단독 소유권을 네덜란드 BV로 전환하는 방법: 팁 및 조언
19년 2024월 XNUMX일에 업데이트됨
많은 기업가가 단독 소유주로 시작하여 나중에 네덜란드 BV로 사업을 전환하기를 원합니다. 단독 소유권을 비공개 유한 회사로 전환하는 데는 여러 가지 이유가 있으며, 대부분 이 기사에서 논의할 것입니다. 주된 이유 중 하나는 특정 소득 수준 이상에서 네덜란드 BV가 과세 목적으로 흥미로워진다는 사실입니다. 이는 연간 기준으로 꽤 많은 돈을 절약할 수 있음을 의미합니다. 따라서 모든 기업가는 개인 기업을 네덜란드 BV로 전환하는 것이 더 편리한지 또는 그 반대로 전환하는 것이 더 편리한지 스스로에게 질문했을 것입니다. 이 질문에 답하기 위해 몇 가지 요소가 중요한 역할을 합니다. 회사의 법인을 네덜란드 BV로 변경하는 경우의 여러 가지 장점과 단점에 대해 논의하고 이를 달성하기 위해 취해야 할 필요한 단계에 대해서도 알려드립니다.
네덜란드 사모 유한 회사(BV)란 무엇입니까?
네덜란드에서 가장 많이 선택되는 법인 중 하나는 민간 유한 책임 회사에 필적하는 Dutch BV입니다. 네덜란드 민법 제2권은 다음을 규제합니다. 유한 책임이 있는 네덜란드 민간 기업. 각 주주가 하나 이상의 주식에 참여하는 주식 자본이 주식으로 분할 된 법인격을 가진 회사입니다. 네덜란드 BV를 통합하려면 공증인을 찾아가 공증인 통합 증서를 받아야 합니다. BV는 법인이기 때문에 권리와 의무가 있는 독립적인 법인임을 의미합니다. 이것은 또한 BV가 독립적으로 법인세의 적용을 받는다는 것을 의미합니다. 모든 BV의 주식은 이 문제에 관한 법적 규정에 따라 제한된 범위 내에서만 양도할 수 있습니다. 정관 또는 법률에 따라 자유롭게 발생할 수 있는 것 이외의 양도에 대해 BV 정관에는 소위 차단 조치 또는 승인 또는 제안 절차가 포함되어야 합니다.
제한된 책임은 주주가 BV를 대신하여 실행된 것에 대해 개인적으로 책임을 지지 않는다는 것을 의미합니다. 모든 네덜란드 BV에는 주주총회와 이사회가 있습니다. 주주는 주주 명부에 보관됩니다. 총회는 법률과 정관이 정한 범위 내에서 이사회나 다른 사람에게 부여되지 않은 모든 권한을 가진다. 이사회는 BV 관리를 담당합니다. 따라서 법정 안팎에서 BV를 대표합니다. 1에서st 2012년 18,000월부터 Flex BV를 설정할 수 있습니다. 이 법안은 신규 및 기존 BV 모두에 적용됩니다. Flex BV의 구현과 함께 온 가장 중요한 변화는 투자해야 하는 최소 자본금 0.50유로의 폐지입니다. 이것은 많은 신생 기업이 초기 자본 없이도 경쟁할 수 있는 진지한 기회를 제공했기 때문에 매우 반가운 변화였습니다. 오늘날 네덜란드 BV는 원하는 자본으로 설립할 수 있습니다. 0.10 또는 XNUMX유로 센트의 자본금으로도 충분합니다. 또한 상품 양도를 위해 더 이상 감사 보고서가 필요하지 않으며 정관 작성에 있어 훨씬 더 많은 유연성이 있습니다.
BV 소유 대 개인 소유의 장단점
단독 소유주를 설립하는 것은 처음 몇 년 동안 성장할 것으로 예상되는 소규모 회사를 시작하는 매우 좋은 방법입니다. 상대적으로 적은 창업 비용뿐만 아니라 여러 가지 세금 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 예를 들어, 단독 소유권을 설정하기 위해 공증인에게 갈 필요가 없습니다. 프리랜서라면 이러한 유형의 비즈니스도 매우 적합합니다. 그럼에도 불구하고 개인 소유 기업에는 몇 가지 단점이 있습니다. 우선, 부채 생성을 포함하여 회사에서 수행하는 모든 작업에 대해 개인적으로 책임을 져야 합니다. 회사가 실패하면 채권자가 개인적으로 빚진 것을 요구할 권리가 있다는 점을 고려해야 합니다. 또한 앞서 언급한 바와 같이 일정 금액 이상의 연간 수익 이상으로 네덜란드 BV를 설립하는 것이 더 유리합니다.
네덜란드 BV 소유의 이점
위에서 이미 설명한 바와 같이 네덜란드 BV 소유의 주요 이점 중 하나는 개인적으로 위험을 줄이는 것입니다. 이는 이사나 대주주의 사적 자산이 BV의 자산과 분리되어 있기 때문이다. 그 옆에는 특정 세금 혜택도 누릴 수 있습니다. 최대 € 200,000까지의 네덜란드 BV의 연간 이익은 19%의 비율로 과세되며 이 금액을 초과하면 25,8%의 법인 소득세가 부과됩니다. BV가 분배하는 이익에 대한 소득세(소위 AB 부담금)는 26,9%입니다. 결과적으로 BV가 분배한 고수익의 통합 과세는 45.75%에 이릅니다. (25,8% VPB + 74.2% x 26,9% IB). 이는 최고소득세율(6.25%) 대비 52%의 세율우위를 의미한다. 최대 € 200,000의 분배된 이익에 대해 BV의 요율 혜택은 훨씬 높습니다: (15% VPB + 85% x 26.9% IB) = 37,87%. 52% 비율에서 이것을 빼면 14,13%의 이점이 있습니다.
이익이 BV에 의해 직접 분배되지 않으면 BV에서 각각 26,2% 및 37%의 유동성 이점도 있습니다(소득세 52%와 법인세 25,8% 및 15%의 차이). 회사를 소유하고 있고 회사 성장을 위한 현금 흐름이 필요한 경우 BV는 매우 흥미로운 옵션입니다. 대출이나 투자자에게 상환해야 하는 경우에도 마찬가지입니다. 손실 구제 측면에서 BV의 이월 기간은 1년이며 개인 기업의 경우 3년입니다. 이월된 손실을 정산할 수 있도록 BV와 개인 소유주에 9년의 기간이 적용됩니다. 일반적으로 환불에는 손실 구제 결정이 필요합니다. 그러나 법인 소득세 신고를 통해 80%의 임시 손실 경감이 이미 이루어질 수 있습니다.
또한 BV의 이사는 BV의 이익을 희생시키면서 연금 권리를 축적할 수 있습니다. 이러한 권리의 범위는 BV에서 근무한 기간과 이사가 자신에게 지불하는 급여에 따라 다릅니다. 자영업 공제를 받을 자격이 있는 개인 소유주의 소유자는 네덜란드 재정 노령 준비금(FOR)을 통해 노후 준비금을 마련할 수 있습니다. 연간 할당액은 회사 이익의 9,44%에 달하며 9,632년에는 최대 2022유로입니다. 급여가 높을수록 BV의 연금 약정은 종종 실제 네덜란드 노후 적립금보다 더 나은 노후 적립금을 제공합니다. 더욱이 연금수당의 규모는 노후준비금의 규모와 마찬가지로 기업의 조세자산 규모에 따라 평가되지 않는다. 게다가 사업 승계 및 협력, 직원 또는 제XNUMX자의 참여는 종종 개인 소유주보다 BV를 통해 세금 목적상 더 간단하고 유리할 수 있습니다. 그런 다음 회사는 지주 구조에 있어야 합니다.
단독 소유권에 비해 BV의 단점
네덜란드 BV의 단점 중 하나는 개인 기업과 비교할 때 구조적으로 더 높은 관리 및 자문 비용입니다. 그럼에도 불구하고 이익이 증가하기 시작하면 이것은 작은 성가신 일이 됩니다. 또한; Dutch BV는 추가 법적 의무가 있습니다. 예를 들어, 네덜란드 무역 등록부에 연간 번호를 게시하는 것은 의무 사항이며, 그 다음으로 매년 최저 급여를 지불해야 합니다. 따라서 귀하의 사례에서 BV가 수익을 내기 위해서는 충분한 금액을 벌 수 있는지 확인해야 합니다.
결정에 영향을 미칠 수 있는 다른 이유
세금과 관련이 없는 다른 법인보다 네덜란드 BV를 선택해야 하는 이유도 있습니다. 많은 기업가들은 이 법인이 자동으로 외부 세계에 발산하는 전문적인 이미지 때문에 네덜란드 BV를 선택합니다. 네덜란드 BV를 소유한 사람들은 안정적이고 지속 가능하며 전문적인 것으로 간주됩니다. BV는 또한 매우 명확하고 간결한 조직 구조를 제공하므로 적절한 직원을 쉽게 고용하고 별도의 부서를 만들 수 있습니다. 이사 및/또는 주주는 원칙적으로 BV가 만드는 모든 부채에 대해 책임이 없기 때문에 개인적 책임 회피도 큰 역할을 합니다. 그 또는 그녀는 납입 자본과 부여된 모든 대출이 손실로 인해 취소될 위험만 감수합니다.
그러나 은행은 종종 주주들에게 BV에 대한 대출 보증을 요청한다는 점을 고려해야 합니다. BV가 향후 의무를 이행할 수 없는 경우 주주는 보증인으로서 책임을 지게 됩니다. 또한 부적절한 관리가 있음을 입증할 수 있는 경우 이사는 BV의 부채에 대해 책임을 집니다. 예를 들어, 세금을 납부할 능력이 없는 경우 책임에 대한 벌칙에 따라 네덜란드 세무 당국에 적시에 통지해야 합니다. Flex-BV 법안이 도입되면서 배당금 지급에서 이사의 역할이 더욱 중요해졌습니다. 배상책임에 따라 이사는 회사의 입장에서 배당금 지급을 허용하는지 여부를 확인해야 합니다. 더 간단한 말로; 특정 부정적인 상황을 피할 수 있었음이 입증될 수 있지만 위험한 행동을 하기로 선택한 경우 네덜란드 BV와 관련된 모든 문제 또는 부채에 대해 책임을 질 수 있습니다.
자신에게 가장 적합한 것을 어떻게 선택합니까?
BV를 선택할 것인지 단독 소유주를 선택할 것인지에 대한 답은 여러 요인에 따라 달라집니다. 각각의 개별 사례에서 장점이 단점보다 중요한지 여부를 고려해야 합니다. 다음과 같은 질문을 스스로에게 던져야 합니다.
- 향후 3년 동안 얼마나 많은 이익을 창출할 계획입니까?
- 이 회사의 장기 목표는 무엇입니까?
- 적시에 다른 지역 및/또는 국가로 확장하고 싶습니까?
- 직원 및/또는 회사 임원을 고용해야 합니까?
어떤 법인이 귀하에게 가장 적합한지 확실하지 않은 경우 언제든지 문의하십시오. Intercompany Solutions 언제든지. 당사의 전문 팀은 특히 귀하에게 가장 적합한 선택을 할 수 있도록 도와드릴 수 있으며 귀하의 네덜란드 회사에 적합한 유형의 법적 양식을 선택할 수 있습니다.
개인 기업을 BV로 전환
네덜란드 BV로의 전환 가능성에 대한 결정을 내린 후에는 이를 실현할 수 있는 방법에 대해 알아야 합니다. 일반적으로 개인 소유권을 네덜란드 BV로 전환하는 방법은 두 가지가 있습니다.
- 과세 전환
- 소위 '조용한' 전환
아래에서 두 가지 옵션에 대해 논의할 것이므로 귀사에 가장 효율적인 옵션을 스스로 결정할 수 있습니다.,
자동 변환 설명
지참 가능 단독 소유권 기업가가 세금을 내지 않아도 BV 또는 NV로 전환하는 것을 자동 전환이라고 합니다. 본질적으로 회사 전체가 장부 가치로 BV로 이전되는 경우 우리는 자동 전환에 대해 이야기합니다. 이 경우 세무 목적상 회사가 활동을 중단하지 않은 것으로 가정합니다. 물론 이러한 무음 입력에는 조건이 붙습니다. 일반적으로 개인 소유권을 BV로 전환하면 회사의 세금 파업이 발생합니다. 그리고 이것은 세금 정산으로 이어집니다. 숨겨진 적립금과 세금 적립금에 세금이 부과됩니다. 그러나 네덜란드 법은 기업가에게 세금 정산 없이 회사를 BV로 이전할 수 있는 가능성을 제공합니다.
자동 전환을 위한 표준 조건
단독 소유권 또는 협력을 네덜란드 BV로 변경하려면 네덜란드 세무 당국에 서면 요청을 제출해야 합니다. 귀하의 요청이 승인되면 결정을 통해 이루어지며 이의를 제기할 수도 있습니다. 이것은 귀하가 결정에 동의하지 않는 경우 이를 알릴 수 있음을 의미합니다. 이번 결정에서 네덜란드 조세관세청은 자동 전환에 대한 표준 약관 옆에 추가 조건을 부과할 것입니다. 여기에는 다음 예가 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
- BV는 가능한 한 이전 회사를 대체합니다. 이는 BV가 회사의 이전 세금 기준 값으로 작업해야 함을 의미합니다.
- 기업가는 BV가 설립될 때 청약 및 납입자본에 100% 참여해야 합니다.
- BV는 전환 시점 이전에 만기가 된 소득세 및 국민 보험료를 전환 기업가에게 공제할 수 있습니다. 또한 반올림 크레딧은 주식에 대한 납입 자본금의 5%에서 발생할 수 있지만 최대 € 25,000입니다.
- BV의 통합 및 회사 전환은 전환 기간 후 XNUMX개월 이내에 이루어집니다.
- 기업가가 회사를 기존 BV로 이전하는 경우 일종의 이익 분할이 발생해야 합니다. 이 표준 조건은 손실 구제의 경우 두 회사의 합병으로 인해 중요한 소급 효과가 발생하지 않도록 하는 역할을 합니다.
- 주주가 된 회사 소유주는 자동 전환 후 XNUMX년 이내에 BV의 주식을 처분할 수 없습니다. 주식 합병으로 인한 처분과 같은 몇 가지 예외가 있습니다.
- 일반적으로 참여 면제는 전환 시점에 해당 참여의 공정 가치가 장부 금액을 초과하는 금액까지 참여로 인한 긍정적인 혜택에 적용될 수 없습니다. 특정 상황에서 BV는 참여를 통해 혜택을 받은 것으로 간주됩니다. 예를 들어 참여권을 처분하는 경우
- BV는 설정된 조건 및 제한 사항에 서면으로 동의해야 합니다.[1]
자동으로 유입되지 않는 매장량은 무엇입니까?
특정 적립금은 자동으로 BV로 이전할 수 없습니다. 따라서 조용한 전환이 있더라도 기업가는 이러한 준비금을 정산해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 노후준비금; 그리고
- 과거에 BV로부터 자동 반환과 관련된 반환 준비금.[2]
자동 변환에 관한 기타 중요 정보
조용한 전환을 통해 기업가가 가져온 것이 실제로 물질적 기업으로 자격을 갖추는 것이 매우 중요합니다. 기업가가 회사에 기여하기 전에 특정 활동을 매각하는 일이 발생할 수 있습니다. 나머지 활동이 더 이상 중요한 기업을 구성하지 않는 경우 조용히 BV로 이전할 수 없습니다. 이것은 본질적으로 회사를 전환하기 전에 회사를 소유해야 함을 의미합니다. 이는 이미 단독 소유권을 소유하고 있는 경우입니다. 해제에 대한 소득세 부과는 일반적으로 파업 공제, 중소기업 면제 및 파업 연금을 적용하여 예방할 수 있습니다.
상업적으로 양도는 실제 가치로 이루어집니다. 원칙적으로 회사 전체의 가치는 자본금으로 전환됩니다. 세금 목적상 소위 상업적 재평가(높은 자본금)는 2001년 이후로 인정되지 않았습니다. 이는 개인 소유주의 양도된 자본 이득이 25%의 IB 청구 대상이 됨을 의미합니다. 기업가가 특정 연도의 1월 1일 이전에 과세 당국에 무언 의향서를 등록한 경우 전환은 해당 연도의 XNUMX월 XNUMX일부터 과세 목적으로 소급하여 발생할 수 있습니다.
과세 전환 설명
과세 전환은 원래 회사가 실제 가치로 BV로 이전될 때 실현됩니다. BV로 이전하면 단독 소유권이 즉시 소멸됩니다. 그런 다음 해제된 무형 및 재정 준비금, 영업권 및 재정 노후 준비금의 가능한 해제 및 매각에 대해 세금을 부과해야 합니다. 파업 이익이 최대 파업 공제액을 초과하면 SME 면제 및 파업 연금이 과세됩니다. BV는 실제 가치에 대한 개시 대차 대조표에 개인 소유주의 인수 자산 및 부채를 배치합니다. 기업가가 세무 당국에 의향서를 등록하면 전환이 최대 3개월까지 소급 적용됩니다. 실질적으로 이것은 1 이전에 등록을 의미합니다.st 1월 XNUMX일부터 세금 목적으로 회사를 운영할 수 있음을 의미합니다.st 그해 XNUMX월에 새로 설립된 BV의 비용과 위험 부담.
귀사에 가장 적합한 방법은 무엇입니까?
물론 어떤 방법이 회사 소유주로서 자신에게 가장 적합한지 궁금할 것입니다. 귀하의 경우에 자동 또는 세금 환산 방법이 더 유리한지에 대한 질문에 대한 답은 다양합니다. 일반적으로 행사이익이 (매우) 높을 경우 무소음 방식이 선호됩니다. 이 경우 이 방법을 통해서만 파업이익에 대한 소득세 부과를 전면 유예할 수 있다. Intercompany Solutions 네덜란드에서 회사 설립 및 등록 분야에서 다년간의 경험을 가지고 있습니다. 우리는 회사 설립, 연속성 및 과세의 모든 측면에서 귀하를 도울 수 있습니다. 위의 내용을 바탕으로 비즈니스를 위해 선택하는 법적 형식이 매우 중요하다는 결론을 내릴 수 있습니다.
많은 경우에 회사 소유주는 네덜란드 비즈니스 및 세금 규정에 대해 잘 알지 못합니다. 즉, 세금 공제 및 일반적으로 비즈니스 비용을 절감할 수 있는 옵션을 놓칠 수 있습니다. 회사 전환에 대한 기사를 읽은 결과 궁금한 점이 있으면 무료 상담 및 유용한 조언을 위해 언제든지 저희에게 연락하십시오. 여러 변수를 고려하여 개인 기업에서 BV로 전환하는 경우 결과를 결정하는 많은 표준 절차를 개발했습니다.
[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/
[2] 같은 말
