1년 2022월 XNUMX일에 네덜란드와 러시아 간에 폐기된 조세 조약
19년 2024월 XNUMX일에 업데이트됨
네덜란드 정부는 지난해 7월 1일 러시아 정부가 네덜란드와 러시아 간의 이중과세조약 종료에 공식적으로 동의했다는 사실을 내각에 알렸다. 따라서 2022년 2021월 XNUMX일부로 네덜란드와 러시아 간의 이중과세 조약은 더 이상 존재하지 않습니다. 이러한 일이 발생하는 주된 이유는 XNUMX년 국가 간 가능한 새로운 조세 조약에 관한 협상이 실패했기 때문입니다. 주요 문제 중 하나는 세율을 높여 자본 도피를 방지하려는 러시아인의 욕망이었습니다.
협상의 목적은 무엇이었습니까?
네덜란드와 러시아는 두 견해에 일치할 수 있는지 여부를 조사하기를 원했습니다. 러시아인들은 배당금과 이자에 대한 원천징수세를 15%로 인상하여 자본 도피를 방지하기를 원했습니다. 상장 회사의 직계 자회사 및 특정 유형의 금융 계약과 같은 일부 사소한 예외만 적용됩니다. 자본 도피는 기본적으로 한 국가로부터 대규모 자본 및 금융 자산의 유출입니다. 여기에는 통화 평가절하, 자본 통제의 부과 또는 특정 국가 내의 단순한 경제적 불안정과 같은 다양한 원인이 있을 수 있습니다. 이것은 터키에서도 일어나고 있습니다.예를 들어.
그러나 네덜란드는 이 러시아의 제안을 거부했다. 이는 주로 조세 조약에 대한 접근이 많은 기업가에게 차단된다는 사실 때문입니다. 그런 다음 러시아는 이러한 회사의 궁극적인 수익적 소유자도 네덜란드 납세자라면 예외를 민간 회사로 확대할 것을 제안했습니다. 이는 네덜란드 BV를 소유한 모든 사람이 이중 과세 조약의 혜택을 받을 수 있음을 의미합니다. 그러나 이것은 네덜란드가 조약 남용을 고려하지 않는 많은 상황에서 여전히 조세 조약에 대한 접근을 차단합니다. 예를 들어 외국 기업가는 이 조약의 혜택을 받을 수 없습니다. 많은 네덜란드 민간 유한 회사가 외국 기업가에 의해 설립되기 때문입니다.
부동산 회사에 대한 과세도 논의의 대상이다. 네덜란드와 러시아 간의 조세 조약 종료는 양국 간의 투자자와 무역에 매우 부정적인 결과를 초래할 수 있습니다. 네덜란드 국내법에 규정된 배당세의 완전한 면제가 대표적인 예입니다. 이 기간이 지나면 네덜란드 납세자가 러시아 주주에게 지급하는 배당금에 대해 15%의 세금이 부과됩니다. 반면에 러시아는 배당금, 로열티 및 이자 지급에 대해 더 높은 세금을 부과할 수 있습니다. 이들은 네덜란드 세금에서 공제되지 않습니다. 전체 시나리오는 많은 비즈니스 소유자, 특히 러시아 회사를 다루는 회사를 불안정한 상황에 빠뜨립니다.
고발 절차
폐기까지의 모든 과정은 실제로 몇 년이 걸렸습니다. 2020년 2021월, 러시아 재무부는 이러한 성명을 발표했습니다. 첫 번째 실질적인 조치는 폐기 법안 초안이 State Duma에 제출된 2021년 2021월에 취해졌습니다. 이 법안은 여러 단계의 검토와 수정을 거쳐 1년 2022월 말에 완료되었습니다. 그 후 법안도 제출되었습니다. 네덜란드는 XNUMX년 XNUMX월 공식 통보를 받고 이에 대응했다. 모든 조세 조약은 서면 통지를 통해 해당 연도가 끝나기 XNUMX개월 이내에 일방적으로 철회할 수 있습니다. 따라서 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일자로 네덜란드와 러시아 간에 조세 조약이 체결되지 않습니다.
이러한 변화에 대한 네덜란드 정부의 반응
네덜란드 재무장관은 폐기에 관한 공식 통지를 받은 후 공통의 해결책을 찾는 것이 여전히 바람직하다는 메시지로 응답했습니다.[1] 이 조세조약에 대한 협상은 2014년부터 진행되어 왔습니다. 실제로 2020년 5월에 러시아와 네덜란드 간에 합의가 이루어졌습니다. 그러나 러시아는 여러 다른 국가와도 조세 조약을 개정하기 위해 특정 절차를 독립적으로 시작했습니다. 여기에는 스위스, 싱가포르, 몰타, 룩셈부르크, 홍콩 및 키프로스가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 러시아 제안은 대부분 원천징수세율을 15%에서 XNUMX%로 높이는 것을 목표로 합니다. 위에서 언급했듯이 여기에는 몇 가지 예외만 포함됩니다. 이러한 국가는 또한 러시아 WHT 프로토콜 관할 구역으로 표시됩니다.
러시아가 이러한 변경을 시작하면 이전 협정은 더 이상 유효하지 않습니다. 러시아가 네덜란드에 다른 국가에 제공한 것과 똑같은 것을 제공했기 때문입니다. 이 프로토콜의 주요 문제 중 하나는 조약 남용의 경우에도 항상 적용된다는 사실입니다. 원래 조약에는 원천징수율이 5%였으나 러시아 의정서에서는 원천징수율이 15%로 증가했습니다. 이러한 증가는 비즈니스 커뮤니티에 매우 깊은 영향을 미칠 수 있으므로 네덜란드 정부가 러시아의 요구를 준수해야 한다는 우려가 있습니다. 네덜란드의 모든 회사 소유주는 그 결과를 느낄 것이며 이것은 단순히 감수하기에는 너무 심각한 위험입니다. 네덜란드는 비상장 네덜란드 기업이 더 낮은 요금을 사용하도록 허용하고 새로운 남용 방지 조치를 취하는 것과 같은 자체 제안으로 러시아 제안에 대응하려고 했습니다. 그러나 러시아는 이러한 제안을 거부했습니다.
이 비난의 결과는 무엇입니까?
네덜란드는 러시아에 대한 중요한 투자자로 간주됩니다. 그 다음으로 러시아는 네덜란드의 매우 중요한 무역 파트너입니다. 특히 네덜란드와 적극적으로 비즈니스를 하는 회사의 경우 이러한 고발은 확실한 결과를 초래할 것입니다. 지금까지 가장 중요한 결과는 높은 세율입니다. 1년 2022월 15일부터 러시아에서 네덜란드로 지급되는 모든 배당금에는 5%의 원천징수세가 적용되며 이는 이전에는 0%였습니다. 이자 및 로열티에 대한 과세의 경우, 증가율은 훨씬 더 놀랍습니다. 이는 20%에서 XNUMX%로 증가합니다. 더 이상 불가능할 수 있으므로 이러한 높은 세율을 네덜란드 소득세로 상쇄하는 것과 관련된 문제도 있습니다. 이는 일부 회사가 이중 과세를 처리해야 함을 의미합니다.
어떤 경우에는 폐기 후에도 이중 과세를 피할 수 있습니다. 1년 2022월 2001일부터 특정 상황에서 이중 과세 법령 2001(Besluit voorkoming dubbele belasting XNUMX)을 발동할 수 있습니다. 이것은 네덜란드에 거주하거나 설립된 납세자가 동일한 소득, 즉 네덜란드와 다른 국가에서 두 번 과세되는 것을 방지하는 일방적인 네덜란드 계획입니다. 이것은 특정 상황과 특정 조건에서만 적용됩니다. 예를 들어, 러시아에 고정사업장을 두고 있는 네덜란드 사업주는 면제를 받을 자격이 있습니다. 해외에서 일하고 이에 대한 급여를 받는 네덜란드 직원도 면제를 받을 자격이 있습니다. 또한 법인세 과세 대상이 되는 모든 기업은 참여 및 보유 면제를 계속 적용할 수 있습니다.
또한 이중과세를 방지하기 위해 외국법인 이익에 대한 면제(참여 면제 및 대상 면제)가 네덜란드 기업에 계속 적용됩니다. 새로운 상황의 주요 결과는 러시아가 배당금, 이자 및 로열티 지불에 대한 원천징수세를 (더 높게) 부과할 수 있다는 것입니다. 이러한 원천징수세는 조약이 없는 상황에서 더 이상 결제 대상이 아닙니다. 이중과세 조약이 없으면 관련 회사의 지급에 대한 모든 지급은 네덜란드와 러시아 모두에서 과세 대상이 되며, 이는 사실상 이중 과세의 가능성이 있음을 의미합니다. 이는 일부 기업이 적절한 조치를 취하지 않고 재정적 어려움을 겪을 수 있음을 의미합니다.
귀사는 이것이 무엇을 의미합니까?
현재 네덜란드에서 회사를 소유하고 있는 경우 이중 과세 조약이 없으면 비즈니스에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히 러시아와 거래하는 경우. 다음과 같은 주제에 대해 전문가와 재정적인 부분을 살펴보는 것이 좋습니다. Intercompany Solutions. 귀하의 상황을 평가하고 가능한 문제에 대한 해결책이 있는지 확인하는 데 도움을 드릴 수 있습니다. 이중 과세를 피하기 위해 다양한 변경을 할 수 있습니다. 예를 들어, 다른 국가에서 네덜란드와 이중 과세 조약을 체결한 다른 비즈니스 파트너를 찾을 수 있습니다. 러시아에서 제품을 수입하거나 수출하는 경우 새로운 유통업체나 고객을 찾을 수 있는지 확인할 수 있습니다.
귀하의 비즈니스가 러시아와 매우 밀접하게 연관되어 있는 경우 귀하의 비즈니스가 Double Taxation Decree 2001(Besluit voorkoming dubbele belasting 2001)에 언급된 면제 중 하나에 해당하는지 함께 살펴볼 수 있습니다. 전에 언급했듯이; 러시아에 고정 시설이 있는 경우 이중 세금을 내지 않아도 됩니다. 네덜란드는 러시아와 이 문제를 계속 논의하고 있으며 네덜란드 재무장관은 올해 말에 해결책을 찾기를 희망하고 있습니다. 따라서 아직 확정된 것은 아니지만 유연하고 경계를 유지하는 것이 좋습니다. 무엇이든 있다면 Intercompany Solutions 도움을 드릴 수 있습니다. 궁금한 점이 있으면 언제든지 문의해 주세요. 귀하의 회사가 시작해야 하는 변경 사항에 대해 기꺼이 도와드리겠습니다.
