EU 내 ABC 배송이란 무엇이며 체인 거래와 어떤 관련이 있습니까?
19년 2024월 XNUMX일에 업데이트됨
네덜란드는 비즈니스와 관련하여 전 세계적으로 매우 경쟁력 있는 국가로 간주됩니다. 로테르담 항구와 스히폴 공항이 불과 2시간 거리에 있어 이곳에서 물류 또는 직송 사업을 시작하는 것이 수익성이 있는 것으로 간주됩니다. 고품질 인프라에 대한 즉각적인 액세스를 통해 매우 빠른 속도로 상품을 수입하고 수출할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 네덜란드는 유럽 연합의 일부이기도 하므로 유럽 및 국제법이 이 나라에서 사업을 하는 데에도 적용됩니다. 비즈니스 업무를 처리하는 방법을 결정하는 국제법과 규정이 있으므로 이러한 국제법 중 일부를 숙지하는 것이 가장 중요합니다. 이러한 규정 중 하나는 소위 ABC 배송에 관한 것입니다. 이러한 유형의 배송에는 여러 국가에서 온 최소 XNUMX명의 기업가가 참여하며 사기를 방지할 뿐만 아니라 세금 목적으로 인해 규제됩니다. 이 기사에서 ABV 제공에 대해 간략하게 설명하므로 네덜란드에서 사업을 시작하려는 경우 어떤 상황에 직면하게 되는지 알 수 있습니다.
연쇄 거래 설명
체인 트랜잭션을 설명하려면 기본부터 시작하겠습니다. 일반 거래는 기업가 또는 사람 A가 기업가 또는 사람 B에게 무언가(상품 또는 서비스)를 판매하는 것입니다. A는 배송만 하면 되고 B는 비용을 지불하면 되므로 이는 매우 간단하고 직관적입니다. 그러나 체인 트랜잭션에서는 단일 트랜잭션에 여러 당사자가 참여합니다. 이것은 또한 ABC 배달이 그렇게 명명된 이유이기도 합니다. C도 있고 때로는 더 많은 당사자가 있기 때문에 A와 B보다 더 많은 기업가가 관련되어 있습니다. EU 내 연쇄 거래에서 상품은 둘 이상의 기업가에게 배송됩니다. 세 당사자가 관련된 경우 체인은 A에서 B로 이동한 다음 B에서 C로 이동합니다. 그러나 상품은 물리적으로 A에서 C로 직접 운송된다는 점에 유의하십시오. 그럼에도 불구하고 여전히 세 당사자 간에 거래가 이루어지고 있습니다.
중요한 부분은 누가 유럽 커뮤니티 내 상품 운송을 통해 배송할 수 있는지입니다. VAT 세율이 0%임을 의미합니다. 일반적으로 중개인은 이를 수행할 수 있는 사람입니다. 즉, 0% VAT 세율은 체인의 한 공급에만 귀속될 수 있습니다. 이것은 중개자/브로커에 대한 또는 그에 의한 배송입니다. 브로커는 일반적으로 체인의 첫 번째 공급자가 아닙니다. 브로커를 결정할 수 있는 방법은 실제로 상품 운송을 담당하는 사람을 파악하는 것입니다. 첫 번째 공급자가 아닌 체인의 기업가가 상품을 운송 또는 배송합니까? 그렇다면 이 기업가는 중개자입니다. 체인 외부의 당사자가 상품을 운송하거나 배송합니까? 그러한 경우 중개인은 해당 당사자에게 커뮤니티 내 운송 또는 선적을 지시하는 사람으로 간주됩니다.
ABC 배송이란 정확히 무엇입니까?
서론에서 언급했듯이 ABC 배송에는 항상 A, B 및 C의 세 당사자가 포함됩니다. 일반적으로 기업가 A는 B에게 상품을 판매하고 B는 다시 기업가 또는 고객 C에게 판매합니다. 그러나 상품은 직접 배송됩니다. 기업가 A에서 기업가 또는 고객 C로. 판매자는 실제로 상품을 배송하는 사람이 아니기 때문에 VAT 및 세금 납부와 관련하여 몇 가지 추가 규칙이 적용됩니다. 본질적으로 두 개의 개별 트랜잭션이 있습니다.
- 당사자 A와 B 간의 거래
- 당사자 B와 C 간의 거래
따라서 주요 질문은 유럽 연합 내에서 ABC 배송이 있는 경우 누가 VAT를 지불합니까? 기업가 A, B 또는 C? 아래에서 ABC 배달의 예를 자세히 설명하여 이 프로세스를 설명하려고 합니다.
ABC 전달의 예
ABC 배송을 수행할 때 VAT 지불이 어떻게 처리되는지 알고 싶다면 프로세스 자체에 대해 더 많이 아는 것이 현명합니다. 독일에 철강을 판매하는 회사(기업가 A)가 있다고 상상해 보십시오. 당신은 벨기에에 있는 회사(기업가 C)에 철강을 재판매하는 회사(기업가 B)가 네덜란드에 있습니다. 회사로서 귀하는 기업가 A에게 철강을 독일에서 벨기에의 기업가 C에게 직접 전달하도록 지시했습니다. 이것은 본질적으로 벨기에로의 운송이 A(독일)에서 B(네덜란드)로의 운송의 일부라는 것을 의미합니다. 따라서 운송은 첫 번째와 두 번째 배송의 두 부분으로 구성됩니다. 아래에서 설명하겠습니다.
1차 배송
첫 번째 배송은 기업가 A에서 B로의 배송으로 간주됩니다. 이는 배송이 다른 EU 국가로 이동함을 의미합니다. 운송이 실제로 배송의 일부라는 사실 때문에 커뮤니티 내 배송으로 간주됩니다. 커뮤니티 내 VAT에 관한 규정은 전체 유럽 연합 내의 특정 국경 간 활동에 적용되는 일련의 규칙입니다. 즉, 회사 A는 0% VAT가 부과된 송장을 회사 B에 보낼 수 있습니다. 이러한 일이 발생한 후 기업가 B는 벨기에에서 VAT 대상 기업가로 등록하고 그곳에서 커뮤니티 내 인수를 신고해야 합니다. 네덜란드 기업가가 벨기에 기업가로 등록할 필요가 없는 소위 '간단한 ABC 배송' 옵션도 있습니다.
단순화된 ABC 전달이란 무엇입니까?
정상적인 ABV 배송을 통해 기업가 A는 기업가 B에게 판매하고 기업가 B는 기업가 C에게 판매합니다. 그런 다음 상품은 기업가 A에서 기업가 C로 직접 이동합니다. 상품이 기업가 A에서 B로 운송되는 경우 B는 등록해야 합니다. 위에서 언급한 C 국가에서 신고서를 제출하십시오. 그러나 단순화된 ABC 전달에 대해 이야기할 때는 이것이 필요하지 않습니다. 기업가 C의 국가(벨기에의 경우)에 등록하고 싶지 않은 경우 네덜란드의 기업가 C에게 배송을 신고하도록 선택할 수도 있습니다.
이 경우 C 국가에서는 등록이 필요하지 않습니다. 그러나 몇 가지 추가 작업을 수행해야 합니다. 위에서 논의한 바와 같이 기업가 B는 기업가 A로부터 VAT가 0%인 송장을 받게 됩니다. 기업가 B는 VAT를 지불할 필요가 없으므로 VAT 환급에 이 구매를 포함하지 않습니다. 상품을 벨기에의 C로 배송할 때 이는 커뮤니티 내 공급으로도 간주됩니다. 즉, 기업가 C에게 0% VAT 인보이스를 보냅니다. 이 인보이스는 몇 가지 추가 요구 사항을 충족해야 합니다. 본질적으로 귀하는 귀하의 VAT 환급 시 C에 이 배송을 신고하고 ICP 신고에도 포함해야 합니다. 그런 다음 기업가 C는 자신이 납부해야 할 VAT를 계산하고 자신의 국가(이 예에서는 벨기에)에 신고합니다. 이 문서 뒷부분에서 단순화된 ABC 배송에 대한 추가 조건 및 요구 사항을 간략하게 설명합니다.
2차 배송
XNUMX차 배송이 끝나고 XNUMX차 배송이 왔습니다. 이 예에서는 두 가지 가능성이 있습니다.
- 정상적인 ABC 배송으로 기업가 B는 벨기에에서 기업가로 등록했습니다. 따라서 B에서 C로의 배송은 철강이 벨기에에 남아 있기 때문에 국내 배송으로 간주됩니다. 이 경우 B는 벨기에 VAT를 기업가 C에게 부과합니다.
- 위에서 언급한 단순화된 ABC 배송을 통해 B는 C 국가에 등록할 필요가 없습니다. 대신 기업가 B는 네덜란드에서 벨기에로 0% VAT 인보이스를 보내고 기업가 C는 벨기에에서 납부해야 할 VAT를 신고합니다. 두 경우 모두 운송은 A에서 C로 직접 이루어집니다.
따라서 일반 ABC 배송에서 B는 A에서 구매하고 운송을 준비합니다. 이것은 B가 브로커임을 의미합니다. A가 B에게 공급하는 상품에 대한 VAT 세율만 0%입니다. 예를 들어 B에서 C로, C에서 D로 등의 다른 배송은 상품이 도착하는 EU 국가에서 세금이 부과되는 이른바 국내 배송입니다. 중개인이 상품이 배송되는 EU 국가의 VAT ID를 공급자에게 제공합니까? 그러면 0차 배송에 VAT 세율 2%가 적용됩니다. 아래에서 단순화된 ABC 배송에 대한 이용 약관에 대해 논의할 것입니다.
단순화된 ABC 전달을 위한 조건 및 요구 사항
사업주들이 여러 나라에서 기업가로 등록하기를 원하지 않는 것은 이해할 만합니다. 예를 들어; 7개국에서 사업을 한다면 모든 국가에 등록해야 한다는 의미입니다. 이것은 비실용적이라고 간주되기 때문에 특정 조건을 충족하는 경우 간소화된 ABC 배송 체계를 적용할 수도 있습니다. 일반적으로 간소화된 제도를 적용하면 더 이상 기업가 국가에 등록할 필요가 없는 등 의무가 줄어듭니다. 충족해야 하는 조건은 다음과 같습니다.
- 기업가 C에게 이러한 상품을 판매할 목적으로 기업가 A로부터 무언가를 구입했음을 입증할 수 있습니다. 이는 예를 들어 견적 또는 계약을 제공함으로써 상당히 쉽게 수행됩니다.
- 3명의 기업가 모두 각 국가의 VAT 식별 번호가 있어야 합니다.
- C에게 상품을 운송하는 것과 관련하여 기업가 A와 명확한 합의를 해야 합니다.
- 그런 다음 상품은 기업가 A에서 기업가 C로 직접 배송됩니다.
- 그런 다음 VAT 환급 및 ICP 명세서에 기업가 C에 대한 커뮤니티 내 공급을 포함해야 합니다.
송장에 대한 추가 요구 사항
간소화된 ABC 배송을 사용하기 위한 특정 조건을 충족하는 것 외에도 보내는 송장과 관련된 몇 가지 추가 요구 사항도 고려해야 합니다. 이는 기업가 B에게 특히 중요합니다. 단순화된 ABC 배송 방법을 적용하는 동안 송장을 생성할 때 다음 추가 정보를 추가해야 합니다.
- 회사의 VAT 식별 번호
- 사업자 C의 국가 VAT 식별 번호
- 또한 다음 중 하나를 구체적으로 언급해야 합니다.
- '단순화된 ABC 전달 방식의 전환', 또는
- '커뮤니티 내 공급'.
이 정보는 기업가 C에게 단순화된 ABC 배송 체계를 사용했기 때문에 자국에서 VAT를 신고해야 한다는 사실을 알려줍니다. 따라서 기업가 B는 0% VAT 인보이스를 보내고 기업가 C는 이 인보이스를 신고하여 기업가 C가 받은 것보다 지불할 VAT가 적은 경우 기업가 C가 VAT로 현금화할 수 있도록 합니다. 이것은 또한 단순화된 체계를 사용하기 때문에 고객 C에게 VAT를 신고해야 한다고 알려줍니다.
ABC 트랜잭션에서 커뮤니티 내 공급은 어떤 배송입니까?
1년과 2020년 2021월 1일부터 국제 무역에 대한 VAT 규정이 여러 가지 중요한 사항에서 변경되었습니다. 기업가가 ABC 트랜잭션에서 어떤 배송이 커뮤니티 내 배송인지 결정하는 방법을 알아보려면 현재 법률을 살펴봐야 합니다. 2020년 XNUMX월 XNUMX일부터 커뮤니티 내 공급은 A에서 B로의 공급이라는 것이 기본 규칙입니다. 위의 예에서는 독일 기업가 A가 됩니다. 그러나 기업가 B가 기업가 A에게 VAT 식별 번호를 제공하는 경우 출발 회원국인 경우 B에서 C로의 공급도 커뮤니티 내 공급으로 간주됩니다. 새로운 계약은 B가 운송을 준비하는 경우에만 적용됩니다.
1년 2020월 XNUMX일부터 적용되는 단순화는 더 긴 체인의 경우에도 적용될 수 있습니다. 예를 들어 ABCDE 배송이 있고 D가 운송을 준비한다고 가정합니다. 이 경우 D가 C에게 상품 출발 국가가 아닌 다른 국가의 VAT 번호를 제공하면 C에서 D로의 공급은 커뮤니티 내 공급으로 간주됩니다. 해당 기업가가 출발 국가에 대한 VAT 번호를 제공하는 경우 D에서 E로의 공급은 커뮤니티 내 공급 등입니다. 단순화는 이미 존재하는 단순화된 SPC 체계에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 계속 존재할 것입니다. 규정 자체는 실제로 쉽게 적용할 수 있으며 더 많은 법적 확실성을 제공합니다. 결국 A는 자신에게 제공된 VAT 식별 번호를 신뢰할 수 있습니다. 그러나 B가 A와 물품 수거에 동의했지만 C의 직원이 물품을 보내는 경우와 같이 물품을 운송한 사람에 대한 특정한 경우에 여전히 논의가 있을 수 있다고 생각합니다. 상품을 운송하는 사람은 본질적으로 규정의 적용 여부와 커뮤니티 내 공급이 이루어지는 링크에 영향을 미칩니다.
유럽 연합 내 체인 거래에 대한 추가 정보가 필요하십니까?
네덜란드 회사를 시작하고 EU 내에서 상품을 거래하려면 이 주제를 다루는 다양한 법률과 규정을 숙지해야 합니다. 그렇지 않으면 과실이 탈세 및/또는 사기로 간주될 수 있기 때문에 막대한 벌금 또는 투옥의 위험이 있습니다. 귀하가 ABC 거래에 관여할 때 귀하의 현재 행동에 근거하여 합의의 결과를 살펴보는 것이 중요합니다. 여러 국가의 VAT 번호가 있는 경우 ABC 거래에 하나 또는 다른 VAT 번호를 사용하는 것이 더 유리한지 확인할 수 있습니다. 이렇게 하면 회사에 가장 수익성이 높은 방식으로 자체 공급망을 설정할 수 있습니다. 일부 규정에 대한 도움이 필요하십니까? 아니면 회사를 설립하는 방법에 대한 조언을 구하십니까? 물론 기꺼이 도와드리겠습니다. 주제 또는 명확한 견적에 대한 자세한 내용은 VAT 전문가에게 문의하십시오.
