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소득에 포함 된 박스 2 외국인 납세자의 경우, 지분이 기업의 지분에 속하는 경우를 제외하고 현지 회사의 적격 네덜란드 소득 (거주자와 동일한 방식으로 계산 됨)이 포함됩니다.
재정 파트너에게는 특별 요구 사항이 적용됩니다.

Box 2에 신고해야하는 소득에는 거주 기업에 대한 상당한 지분 (> 5 % 지분)을 가진 외국 납세자가 얻은 자본 이득 및 / 또는 배당금 (주요 소득 항목)에서 지분 및 기념비적 건물과 관련된 손실을 뺀 금액이 포함됩니다. 세금 공제.

공제 및 개인 수당 (네덜란드어로 "persoonsgebonden aftrek")은 Box 2 자격이있는 외국인 납세자에게는 적용되지 않습니다.

적격한 법적 합병/분할 및 주식 합병에 대한 네덜란드 롤오버/세금 유예는 존속/인수 회사가 네덜란드 외부에 설립된 경우 외국 납세자에게 적용되지 않습니다. 네덜란드 법인이 세금 거주지를 변경하는 경우 이전은 (과세 대상) 실질적인 지분 양도로 간주됩니다.

외국 관할하에 설립 된 법인은 최소 5 년간 네덜란드에 거주하는 법인으로 자격을 갖추었지만 세무 목적 상 다른 국가로 이전 한 법인은 네덜란드에 거주하는 법인으로 간주됩니다.

Box 2의 총 금액이 음수 일 경우 소득은 외국인 거주자의 실질적인 지분 손실로 간주됩니다. 이러한 손실은 공제가 가능하며 상주하는 납세자와 동일한 규칙에 따라 보상 될 수 있습니다 (이월 누적 또는 이월). 이러한 손실은 주민 납세자에 대한 세금 부채로 인한 적격 손실과 함께 집계 될 수 있습니다.

과세 대상은 납세자가 이민하거나 상당한 주주 인 네덜란드 법인이 다른 나라로 세금을 이전하면 특별한 규칙에 따라 결정됩니다.

당사의 세금 전문가는 귀하의 세금 포지션에 대한 컨설팅을 제공 할 수 있습니다. 우리는 연간 소득세 보고서를 작성하여 제출하고 세금 준수와 관련된 다른 문제를 처리 할 수 ​​있습니다. 추가 정보 나 세금 관련 도움이 필요하시면 저희에게 연락하십시오.

네덜란드에 거주하거나 네덜란드 소득을 얻는다면, 따라야합니다. 과세에 관한 국내법. 네덜란드 거주자 (네덜란드 거주자) 또는 비거주 외국인 (외국인) 납세자가 네덜란드 소득을 얻는 경우 네덜란드에서 소득세를 납부해야합니다.

과세 대상 네덜란드 소득 유형

네덜란드 세법은 세금이 부과되는 3 유형의 소득을 인정합니다. 이들은 상자로 분류됩니다. 상자 1은 주택 소유 또는 고용과 관련된 소득, 즉 급여, 사업 이익, 연금, 정기 급여 및 소유자 점유 부동산과 관련됩니다. Box 2은 상당한이자 소득을 커버하고 Box 3는 투자 및 저축 소득을 나타냅니다.

네덜란드의 세금 체계는 매우 복잡하며 개인 소득의 4 분의 1을 세금으로 내야 할 수 있습니다. 그러나 모든 요율은 수행하는 업무의 성격과 거주지 등에 따라 다릅니다. 네덜란드 법률에 따라 과세 대상자는 매년 4 월 초에 디지털 형식으로 신고서를 제출해야합니다. 특정 상황으로 인해 마감 기한을 지킬 수없는 경우 요청시 연장을 부여 할 수 있습니다.

네덜란드 거주자 / 비거주자에게 부과되는 세금

세금 환급을위한 양식에서 네덜란드 거주자는 네덜란드가 국제 또는 국내 규정에 따라 과세 할 수없는 금액을 포함하여 전 세계적으로 수입을 신고 할 의무가 있습니다. 외국에서 얻은 고용 소득, 사업 이익 및 자본 이득은 그러한 수입 목록에 포함됩니다. 비거주자는 과세와 관련하여 거주자로 취급 될지 여부를 선택할 수 있습니다. 주민 납세자 자격을 가진 사람은 다른 국가에서이 소득에 대한 과세 옵션을 허용하는 전 세계 소득을 신고해야합니다. 이중 과세를 피하기 위해 네덜란드는 소유 세금에 대해 세금 공제 (또는 세액 공제)를 제공합니다. 숙련 된 네덜란드 변호사가 귀하의 비즈니스에 가장 편리한 가능성에 관해 조언 해 줄 수 있습니다.

네덜란드 법인 소득세 (CIT)

네덜란드에있는 회사들과 다른 곳에 설립 된 특정 단체들 및 네덜란드 출처로부터 수입을받는 것은 법인 소득세 (CIT). 주식, 협동 조합 및 기타 사업체를 구성하는 자본을 가진 회사는 과세 대상 회사 유형 목록에 있습니다. 모든 기업은 매년 세금 신고서를 제출해야합니다. 제출 기한은 해당 연도가 끝난 후 5 개월입니다. 모든 세금은 영수증 평가 후 2 개월 이내에 지불해야합니다.

부가가치세 예를 들어, 본질적으로, 특정 서비스 또는 제품에 대해 최종 고객이 지불 한 가격에 통합 된 소비자 세금. EU 법령에 따라 VAT는 재화, 용역, 수입 및 재화의 공급에 적용됩니다. 네덜란드에는 표준 21 % 할인율, 마약, 식품, 신문 및 서적의 9 % 할인율, 상품 무역에 대한 부가가치세 면제 수출 허용 0 % 비율의 세 가지 부가가치세가 있습니다.

귀하의 비즈니스와 관련하여 추가 정보와 개인적인 조언이 필요하면 지역 변호사와 상담하십시오.

네덜란드 법인세 제도의 중요한 측면은 적격 주주가 창출 한 모든 자본 이득과 배당금이 세금에서 면제되는 특별 참여 면제입니다.

네덜란드에 거주하는 모든 회사는 일반적으로 전 세계적으로 창출 된 소득에 대해 CIT에 대한 책임이 있지만 자격있는 주식 보유에 기인 한 이익은 네덜란드의 세금 보유자로 간주되는 주주의 수준에서 면제됩니다. 이 세금 면제는 네덜란드 참여 면제 (이하 PE라고 함)라고합니다.

PE에는 두 가지 주요 목적이 있습니다. 순수한 국내 감각으로 단일 기업의 소득에 대한 이중 과세를 방지합니다 (회사의 소득과 모회사의 소득 모두에 과세). 국제적 관점에서 볼 때, PE는 다른 나라들에 의한 이중 과세를 피하기위한 것이다.

네덜란드 법인세

일반적으로 모든 현지 회사는 전 세계적으로 발생하는 소득과 관련하여 법인 소득세(CIT)를 납부해야 합니다. 최대 200유로의 이익에 대해 법인세율은 000%입니다. 이 기준을 초과하는 소득은 19%의 세율로 과세됩니다.

기업 시민

모든 거주 네덜란드 회사는 CIT를 지불해야합니다. 과세 거주는 특정 상황과 사실에 따라 결정됩니다. 효과적인 관리 위치는 특정 선행 조건에 의해 정의됩니다. 이 위치는 다음과 같습니다.

따라서 효과적인 관리 장소가 네덜란드에있는 경우 법인은 조세 거주자로 간주됩니다.

적격 주식

유효한 법령에 따르면 PE는 아래에 열거 된 요구 사항을 충족하는 경우 네덜란드 거주 모회사의 주식 소유 이익에 적용됩니다.

  1. 모회사는 자본이 주식으로 분할 된 특정 회사 (최저 기준 요건)의 명목 공제 주식 자본 (상황에 따라, 투표권의 5 %)의 적어도 5 %에 ​​참여합니다.
  2. 세 가지 조건 중 적어도 하나가 충족됩니다.
  1. 자회사가 창출 한 이익은 자회사의 CIT와 관련하여 공제 할 수 없습니다.

면제 대상이 아닌 참가

최소 기준 (최소 5 %의 명목 공헌 주식 자본 참여) 요건이 충족되었지만 다른 요건 PE 조건 그렇지 않은 경우, 회사는 참여를 위해 지불 할 기본 세금에 대해 5 퍼센트의 크레딧을 받게됩니다 (적격 EU 회원국을 제외하고, 전체 세금을 충당 할 수있는 경우).

동기 요구

동기 요구 사항은 상황과 사실을 포함하며 모회사가 수동적 포트폴리오 투자에서 이익을 초과하는 이익을 얻기 위해 자회사에 투자 할 때 충족됩니다. 일반적으로, 예를 들어 모회사가 자회사의 경영에 적극적으로 관여하거나 그룹의 기업에서 중요한 기능을 수행하는 경우 요구 사항이 충족됩니다. 자회사의 연결 자산의 50 % 이상이 5 % 미만의 지분으로 구성되거나 자회사 (자회사 포함)가 주로리스 / 라이센스 또는 그룹 파이낸싱 회사로 기능하는 경우 동기 요건이 충족되지 않습니다.

자산 요구 사항 

감면 세율이 적용되는 무료 수동 자산에는 다음과 같은 특징이 있습니다.

부동산은 항상이 요구 사항의 목적을 위해 "좋은"자격을 갖습니다 (기업 및 세금면에서 그 기능을 신경 쓰지 마십시오). 시장의 자산의 공정 가치는 요구 조건의 성취에 결정적입니다. 자산 요구 사항은 지속적으로 유지되며 회계 연도 전체에서 대부분 충족되어야합니다.

리스, 라이센스 또는 그룹 파이낸싱에 사용되는 자산은 법률에 정의 된대로 활성 임대 또는 금융 기업에 포함되거나 90 % 제 3 자 대출로 구성되는 경우를 제외하고 수동적 인 것으로 간주됩니다.

과세 요건

일반적으로, 10 %의 최저 세율로 이윤이면 과업 참여는 적절한 과세 대상으로 간주됩니다. 과세 표준의 일부 차이점, 예를 들어 광범위한 PE, 이익 분배까지의 과세 연기, 공제금 배당 또는이자 차감과 관련한 제한 부재는 실효 세율이 적용되는 경우를 제외하고는 충분한 책임으로 이윤세의 실격을 초래할 수 있습니다 네덜란드 표준에 따라 10 % 이상입니다.

네덜란드의 세법은 특혜를 제공합니다. 법인세 정권 소설 기술에 대한 투자 및 혁신적인 기술 개발과 관련된 활동을 장려하는 것을 목적으로합니다. 이것은 혁신 상자 (IB) 체제입니다. IB에 대한 요건을 충족하는 이익을 얻으려면 회사는 일반적으로 7 - 19 % (25.8의 요율에 따라)가 아닌 2024 % 법인세를 납부해야합니다.

IB 체제에 대한 설명

아래의 과세 대상 IB 체제기업은 특정 요구 사항을 충족하는 고정 무형 자산을 보유해야합니다. IB 규정에 따르면, 적격 자산은 납세자의 회사 규모를 고려하여 결정됩니다. 소액 납세자는 5M 유로 미만의 총 250-year 그룹 매출액을 가지지 만 5-year 기간의 적격 무형 자산에서 파생 된 총 총 이익은 37.5M 유로 미만입니다. 이러한 기준을 초과하는 기업은 대규모 납세자로 인정됩니다.

다음과 같은 용어로

소규모 납세자의 적격 자산은 사내에서 개발하고 송금 감소 (WBSO – R & D 세액 공제 / R & D 증명서)의 혜택을받는 연구 개발 (R & D) 활동에서 파생 된 고정 무형 자산입니다.

대규모 납세자의 적격 자산 (식물 보호를위한 소프트웨어 또는 생물학적 제품의 경우 제외)은 몇 가지 추가 조건을 충족해야합니다. R & D 인증서 외에도 회사는 의약품에 대한 EU 라이센스, 육종가 권 / (요청 된) 특허, 추가 보호 인증서 또는 인증 된 실용 신안을 보유해야합니다. 적격 고정 무형 자산 또는 독점 라이센스와 관련된 자산도 특정 상황에서 적격 할 수 있습니다. 로고, 브랜드 및 유사 자산은 세금 감면 대상이 아닙니다.

적격 조건이 충족되는 경우, 그러한 이윤은 일반적인 법인 세율, 즉 25.8 %로 감세되지 않지만 7 % 감소합니다. 따라서 실제 세금은 7 %가됩니다. 감면 세율을 적용하기 전에, 자산 개발 비용은 이익에서 회수되어야하며, 이는 해당 금액이 전체 일반 세율을 사용하여 과세 될 것임을 의미합니다.

R & D 인증서를 사용하면 크고 작은 납세자가 임금 세 부채와 관련하여 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 2016 년부터 R & D 관련 송금 감면 기준은 임금 세 비용과 기타 R & D 지출 및 비용으로 구성됩니다.

IB 체제의 기술 및 이익으로 인한 이익 결정

법인세 감면 대상 이익은 적격 자산의 개발과 관련된 납세자의 비용에 의해 결정됩니다. 개발 지출은 소위 넥서스 접근 방식을 사용하여 적격 및 비 적격의 두 범주로 나뉩니다. 적격 지출은 아웃소싱 R & D 작업에 대한 비용을 제외하고 고정 무형 자산의 개발과 관련된 모든 직접 비용입니다 (아웃소싱에 발생한 비용은 적격 지출의 최대 30 %에 도달 할 수 있음). 따라서 아래 공식이 적용됩니다.

적격 비용 x 1.3

적격 이익 = ----------------------------------------------- --- x 이익

총비용

이익은 재봉에 의해 결정됩니다. 간단한 기능 분석 및 이전 가격을 처음 사용할 수 있습니다.

손실

IB 체제는 과거에 누적 된 세금 손실로 인해 현재 세금을 내지 않는 회사들에게도 이점을 줄 수 있도록 구성되어 있습니다. 이 경우 회사가 IB 체제를 사용하는 경우 세금 누적 손실의 전체 재 취득에 더 많은 시간이 걸릴 수 있으므로 세금이 부과되지 않는 기간이 연장됩니다.

기술 분야의 선진 자산이 손실로 이어진다면 손실 된 금액은 일반적으로 낮은 25.8 % 비율이 아닌 일반적인 7 % 비율로 과세 수단으로 공제 될 수 있습니다. 또한 사업 운영을 시작하기 전에 발생한 초기 손실은 일반적인 법인 세율 인 25.8 %에서 차감 할 수 있습니다. 감소 된 7 % 비율은 IB 손실의 회복 이후에만 다시 적용될 수 있습니다. 납세자는 하나의 IB 만 가질 수 있습니다. 그러므로 IB 체계 하에서의 무형 고정 자산과 관련된 금액은 연결됩니다.

신청서 제출 및 향후 세금에 대한 확실성 (선고 세금 판정, ATR)

회사는 연간 법인세 환급에서 관련 항목을 선택하여 감소 된 법인 세율을 사용할 수 있습니다. 네덜란드에서는 가능할뿐만 아니라 IB 원칙의 실제적인 측면과 세무 관세청 (세무 국)의 이익 분배 문제를 검토하는 표준 절차입니다. 납세자는 행정부와의 구속력있는 협정 (ATR)을 체결 할 수있는 옵션을 가지며,이를 통해 미래 세금에 대해 확신을 가질 수 있습니다. 조세 결정에 관한 정보는 국제 세무 당국과 교환해야 함을 언급하는 것이 중요합니다. 네덜란드의 선급 세금 결정에 대해 더 자세히 읽어보십시오.

자세한 내용이나 법적 지원이 필요한 경우 네덜란드 세금 관련 상담원에게 문의하십시오.

네덜란드는 수많은 사회적, 문화적 및 지리적 요인으로 인해 사업을 창업하려는 기업가들에게 오랫동안 매력적이었습니다. 비교적 유리한 세금 환경은 의사 결정 과정에서 중요한 전제 조건입니다.

부가가치세 (VAT)

부가가치세 기업의 현금 흐름에 큰 영향을 미친다. 일반적으로 기업은 발생한 금액에 대해 VAT 환급을 요청할 수 있습니다. 그러나 세금 반환이 정기 반환을 통해 복구되기까지 몇 개월이 걸릴 수 있습니다. 해외 VAT 매립 기간은 1 년 이상이 될 수도 있으며 기간은 환불 신청과 관련된 EU 회원국에 따라 다릅니다.

현금 흐름에 대한 부가가치세의 부정적인 영향은 유럽 연합에서 제품을 수입하는 과정에서도 관찰됩니다. 수입자는 소급 적용, 부가가치세 환급 또는 별도의 환불 신청이 필요한 시간 소모적 인 과정에서만 회수 될 수있는 부가가치세를 납부 할 의무가 있습니다. 결과적으로 기업은 수입에 대해 부가가치세를 선지급하여 현금 흐름에 악영향을 미쳐야합니다. 이러한 배경에서 EU 회원국 중 일부는 수입 시점에 만기가 될 부가가치세 납부 연기 제도를 채택하지 못했습니다.

제 23 라이센스

네덜란드에 설립 된 회사는 Article 23 부가가치세 면제 라이센스 신청. 이 서류를 통해 정기적 인 반품이 제출 될 때까지 수입 부가가치세 납부를 연기 할 수 있습니다. 성명서에서 VAT는 지불 가능액으로 포함될 수 있지만 동시에 VAT 금액도 공제됩니다. 이는 기업이 부가가치세를 선결제 할 필요는 없음을 의미합니다. 예술없이. 23 라이센스를 취득한 경우, 수입 예정 부가가치세가 즉시 국경에서 지불됩니다. 후속 매립은 정기적 인 반품이나 특별 신청이 필요한 환불을위한 긴 과정을 통해 이루어집니다. 위에서 언급 한 바와 같이,이 부가가치세의 환급은 경우에 따라 수개월 또는 수 년이 걸릴 수도 있습니다. 부가가치세 면제 라이센스는 부가가치세 목적으로 네덜란드 회계 법인 (일반 면허를 소지 한 세무 서비스 제공자)을 지정한 현지 법인이없는 네덜란드 및 국제 기업에 등록 된 회사에게 부여됩니다.

대부분의 EU 회원국은 수입시 부가가치세 (VAT)를 수입시 또는 조만간 세관 및 세무 당국에 이양해야합니다. 아일랜드, 독일, 이탈리아, 영국, 스페인, 스웨덴과 같은 국가에서는 연기 된 회계 옵션을 제공하지 않습니다. 다른 국가에서는 부가가치세 납부가 연기 될 수 있지만 특정 경우 및 엄격한 조건 하에서 만 가능합니다. 네덜란드 유예 면허와 비교할 수있는 옵션을 제공하는 국가는 벨기에뿐입니다. 해당 부가가치세 이전은 정기 부가가치세 신고가 제출 될 때까지 연기 될 수 있습니다.

부가가치세 제도의 EU 지침은 수입 직후 다른 회원국을 대상으로하는 수입 물품에 대한 부가가치세 면제를 허용하는 옵션을 제공합니다. 해당 회원국에서의 보관 또는 판매를 목적으로 한 수입품은 수입 부가가치세를 면제받을 수 없습니다. 그러나 특정 기간 동안 수입시 부가가치세 및 관세 지불을 중단 할 가능성이 있습니다.

상품이 EU의 영역에 들어갈 때 회사는 소위 세관 창고에이를 보관할 수있는 옵션을 제공합니다. 이러한웨어 하우징은 모든 회원국에서 가능하지만 공식 절차는 주마다 다릅니다. 이 경우 관세 창고에서 상품이 제거 될 때까지 관세 및 부가가치세 납부가 연기됩니다. 따라서 부가가치세 및 관세 지급은 일시적으로 현금 흐름의 이점으로 보류됩니다. 어느 시점에서이 세금은 지불 가능하게됩니다. 다른 한편, 상품의 다음 목적지가 알려지지 않은 경우 세관 창고에 보관하는 것이 유용 할 수 있습니다. 예를 들어, 상품이 제 3 국으로 배송되면 부가가치세 및 관세가 부과되지 않습니다.

왜 유럽으로가는 관문으로 네덜란드를 선택해야합니까?

위를 고려할 때, 물류 및 지리적 요인은 네덜란드를 통해 물품을 수입하는 중요한 이유 중 일부에 불과하다는 결론을 내릴 수 있습니다. 부가가치세 사전 선금 (pre-financing)을 피할 수있는 옵션은 수입 상품의 경로를 계획하는 회사에게 결정적 일 수 있습니다.

또한 간과 할 수없는 또 다른 요소가 있습니다. 즉, 유럽 연합의 여러 관세 및 세무 당국의 대응 수준입니다. 일부는 엄격하게 공식적인 접근법을 채택하는 반면 다른 일부는 대화를 환영합니다. 네덜란드의 세관 및 세무 행정은 토론의 기회를 제공합니다. 높은 수준의 서비스와 적극적인 접근 방식으로 인정 받고 있습니다. 임원은 서면 형식으로 특정 약정을 확인하고 과세 대상에 대한 확신을 (사전에) 보장 할 준비가되어 있습니다. 네덜란드 행정부의 대응 성은 귀중한 품질과 강한 동기 부여, 유리한 부가가치세 (VAT) 협상과 함께, 기업이 네덜란드를 유럽 관문으로 선택할 수있게 해줍니다.

관심있어? 당사는 네덜란드와 해외에서 귀하의 수입 / 수출 업무를 효율적으로 구조화 할 수 있도록 네트워크, 현지 역량 및 경험을 보유하고 있습니다. 우리는 귀하의 필요를 고려하여 만나기 위해 왔습니다. 가능성에 대해 더 많은 정보를 얻고 싶다면 주저하지 말고 우리와 연락하십시오.

네덜란드는 민간 기업, 파트너십 및 기업을 위해 잘 개발 된 규제 체계를 가지고 있습니다. 프레임 워크의 주요 요소는 재무 제표에 대한 명확한 규칙, 감사 및 감사의 게시로 구성됩니다.

규제의 명확성과 상대적 단순성으로 인해 기업들은 장기적으로 계획 할 수있는 안정적인 운영 기반을 확보 할 수 있습니다. 이 기사에서는 네덜란드의 회계, 감사 및 출판 요구 사항을 요약하여 설명합니다. 보다 자세한 정보를 원하시면 저희에게 연락하십시오.

재무 제표의 필수 준비

실질적으로 네덜란드에 등록 된 모든 법인은 재무 제표를 제출해야합니다. 요건은 법정이며 종종 기업의 정관 (AoA)에 포함됩니다.

외국 회사는 자국에서 연간 계정을 제출하고 네덜란드 상업 회의소에 사본을 제공해야합니다. 분기는 별도의 재무 제표를 작성할 의무가 없기 때문에이 규칙의 예외입니다.

네덜란드 기업에 대한 재무 보고서의 중요성

재무 제표는 기업 지배 구조의 토대를 구성하며, 따라서 네덜란드의 법률 시스템의 핵심 요소입니다.

주된 목적은 주주들에게보고하는 것입니다. 주주들이 성명서를 수락하면 이사회는 이사회의 성과를 위해 이사회를 해임합니다. 그들의 똑같이 중요한 보조 목적은 채권자를 보호하는 것입니다. 실질적으로 모든 법인체는 상공 회의소 등록부에 등록하고 매년 특정 금융 데이터를 게시해야합니다. 등록 소는 공개적으로 접근 할 수 있으며 국가 시장과 관련하여 중요한 정보 출처를 나타냅니다.

재무 제표는 또한 과세와 관련이 있습니다. 세법이 세금 기준을 결정하기위한 독립적 인 규칙을 제공하더라도, 프로세스의 첫 번째 단계는이 진술을 고려하는 것입니다.

네덜란드 재무 제표의 내용

이 명세서에는 최소한 손익 계정, 대차 대조표 및 계정에 대한 메모가 포함되어 있습니다.

네덜란드의 회계학에서 일반적으로 받아 들여지는 원리 (GAAP)

네덜란드 회계 규정은 규제됩니다. 회계 원칙은 주로 유럽 지침에 기반합니다.

GAAP는 유한 책임을 지닌 사기업 및 상장 기업에 적용되며, 예를 들어 파트너십 형식과 같은 다른 기관에도 적용됩니다. 주식 시장에 상장 된 회사, 보험 회사 및 금융 기관은 특별 규칙의 적용을받습니다.

네덜란드 회계 원칙은 국제 회계 기준 (IFRS)과 다르지만 지속적으로 조화를 이룹니다. 2005 현재 유럽 연합에 상장 된 모든 회사는 IFRS를 준수해야합니다. 이 규칙은 네덜란드 보험 회사 및 금융 기관에도 적용됩니다. 사모 유한 책임 회사 (BV), 비공개 공개 유한 책임 회사 (NV) 및 기타 지역 사업체가 IFRS를 준수 할 수 있는지에 대한 의문점은 여전히 ​​논의되고 있습니다.

네덜란드 회계 원칙

회계 원칙에 따르면 모든 금융 정보는 이해 가능하고, 신뢰할 수 있고, 적절하며, 비교 가능해야합니다. 모든 재무 제표는 원칙에 부합하는 회사의 입장을 현실적으로 반영해야합니다.

손익 계정, 대차 대조표 및 메모는 대차 대조표 날짜에 주주의 자본, 연간 이익 및 가능한 경우 회사의 유동성 및 해결 가능성을 진실하고 신뢰할 수있게 제시해야합니다.

국제 그룹에 참여하는 회사는이 표준에 대한 언급이 첨부 된 주석에 포함되어있는 경우 다른 EU 회원국에서 허용되는 회계 기준을 준수하여 진술서를 준비 할 수 있습니다.

회계 원칙은 성명서에 표기해야합니다. 일단 구현되면 이러한 원칙은 변경이 정당화 될 경우에만 변경할 수 있습니다. 변경 이유는 회사의 재무 상태와 관련하여 그 결과와 함께 각 메모에 설명되어야합니다. 네덜란드 법률은 존중해야하는 공개 및 평가에 대한 구체적인 요구 사항을 제시합니다.

공식보고 통화는 유로이지만 특정 회사 활동이나 그룹 구조에 따라 보고서에 다른 통화가 포함될 수 있습니다.

네덜란드의 통합, 감사 및 출판 요구 사항

통합, 감사 및 게시 요구 사항은 회사 규모에 따라 달라집니다 (대용량, 중형, 소형 또는 미). 크기는 아래 기준을 사용하여 결정됩니다.

다음 표에는 분류에 사용되는 매개 변수가 요약되어 있습니다. 자산 가치, 직원 및 순 매출은 연결 대상 기업 및 자회사의 포함되어야합니다. 대형 또는 중형 카테고리에 해당하는 기업은 2 년 연속 2 기준 중 3 기준 이상을 충족해야합니다.

표준 큰 중급 작은 마이크로
회전율 > 20M 유로 6 - 20 M 유로 350 K - 6 M 유로 350K 유로 미만
자산 > 40M 유로 12 - 40 M 유로 700 K - 12 M 유로 700K 유로 미만
교직원 > 250 50 - 250 10 – 50 <10

네덜란드어 통합 요건

원칙적으로 기업은 연결 재무 제표에 자회사 및 기업의 데이터를 그룹에 포함시켜 통합 보고서를 제출해야합니다.

네덜란드의 법률에 따르면 자회사는 회사가 주주 총회에서 투표권의 50 %를 간접적으로 또는 직접적으로 행사할 수 있거나 감독 및 전무 이사의 50 % 이상을 해임 또는 임명 할 권한이있는 법인입니다. 회사가 완전한 파트너 인 파트너십도 자회사 정의의 범위에 포함됩니다. 그룹 회사는 회사 그룹 구조의 법인 또는 파트너십입니다. 결정적인 연결 요소는 보유 지분 비율에 관계없이 자회사에 대한 통제 (관리)입니다.

자회사 또는 그룹 회사의 재무 정보는 다음 경우에 재무 제표 (연결)에 표시 할 필요가 없습니다.

1. 그것은 전체 그룹에 비해 중요하지 않습니다 :

2. 그룹 회사 또는 자회사 인 경우 통합을 제외 할 수 있습니다.

3. 다음 상황에서 통합을 제외 할 수도 있습니다.

네덜란드 감사 요건

네덜란드 법에 따르면 대기업 및 중소기업은 자격을 갖춘 등록 된 독립 회계 감사원이 연간 보고서를 감사하도록 규정하고 있습니다. 감사는 주주, 총회의 구성원 또는 관리위원회 또는 감독위원회에 의해 임명된다. 원칙적으로 감사 보고서에는 다음 사항을 명시하는 요점이 포함되어야합니다.

임명 된 감사인은 감독 및 관리위원회에보고합니다. 관할 기관은 먼저 감사 보고서를 검토 한 다음 재무 제표를 승인하거나 결정해야합니다.

감사를 수행하는 것이 의무적이지 않은 경우, 당사자는 자발적으로 그렇게 할 수 있습니다.

네덜란드 출판 요구 사항

모든 재무 제표는 회계 연도 종료 후 5 개월 이내에 이사회 구성원이 최종 승인하고 승인해야합니다. 그 후 주주는 경영진의 승인을받은 후 8 개월 이내에 성명서를 채택해야합니다. 또한 회사는 성명서에 대한 주주의 승인 또는 결정 후 XNUMX 일 이내에 연차 보고서를 발간해야합니다. 출판은 상공 회의소 Trade Registry에 사본을 제출하는 것을 의미합니다.

진술서 준비 기간은 주주가 최대 5 개월까지 연장 할 수 있습니다. 따라서 발행 마감 기한은 회계 연도 종료 후 12 월입니다.

기업의 주주가 이사를 관리 할 능력이있는 경우 관리위원회가 문서를 승인 한 날도 주주 총회에서 채택 된 날짜가됩니다. 이러한 상황에서, 발행 마감 기한은 회계 연도 종료 후 5 개월 (또는 5 개월의 연장이있는 경우 10 개월)입니다.

출판 요구 사항은 회사 규모에 따라 다릅니다. 아래 표에 요약되어 있습니다.

문서 큰 중급 작은 마이크로
대차 대조표, 메모 완전히 공개 됨 응축 된 응축 된 제한된
손익 계정, 메모 완전히 공개 됨 응축 된 필요 없음 필요 없음
평가 원칙, 메모 완전히 공개 됨 완전히 공개 됨 완전히 공개 됨 필요 없음
경영 보고서 완전히 공개 됨 완전히 공개 됨 필요 없음 필요 없음
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네덜란드에서는 회사의 세금 포지션에 대해 논의 할 수있는 옵션이 있습니다. 세무 행정 세금에 따른 결과에 관한 합의에 도달하십시오. 이 계약은 납세자와 당국을 구속합니다. 그것은 사실의 자격과 해석을 반영하고 국가 세법에 부합해야한다. 즉, 사실과 상반되어서는 안된다.. 2004 현재 판결 정책은 크게 APA (advance pricing agreement)와 ATR (advance tax rulings)의 두 가지 부분으로 나뉩니다.

네덜란드의 APA (Advanced pricing agreements)

APA는 보수 원칙 및 양도 가격 책정 방법론의 측면을 다룹니다. APA는 이전 가격 연구를 기반으로합니다. 국가 세무 당국은 법인세에 사용 된 소득이 그러한 연구에 의해 결정될 것이라고 납세자와 합의합니다.

네덜란드의 조세 감면 (ATR)

ATR은 특정 상황 및 사실과 관련된 세제 혜택을 제공합니다. 일반적으로 ATR은 다음과 관련됩니다.

ATR에 서명 할 때 조심스럽게이 협정의 기반을 형성하는 상황과 사실을 확인해야합니다. 상황과 사실이 바뀌면 결론을 내린 ATR이 그 목적을 계속 수행 할 것인지 여부와 그 정도를 확인하는 것이 유용 할 수 있습니다. ATR 및 APA 관련 협상에 대한 풍부한 경험을 통해 고객은 항상 놀라움의 가능성을 최소화하는 신뢰할 수있는 계약을 체결합니다.

네덜란드는 이중 과세를 피하기 위해 여러 가지 조약을 체결했다. 이 양자 협정은 네덜란드와 다른 나라의 원천으로부터 파생 된 개인의 소득과 관련하여 이중 과세를 피함으로써 세금 감면을 보장합니다.

네덜란드는 가까운 곳에 서명했다. 100 이중 과세 방지 조약. 지역 사업체를 설립하려는 투자자는 본국에 적용 가능한 경우이 조약에 의해 제공되는 이점에 관한 정보를 입수해야합니다. 예를 들어, 네덜란드는 미국과의 조약, 영국 및 아랍 에미리트 연합.

네덜란드 회계 전문가는 귀하의 모국 또는 귀하가 관심을 가질 수있는 다른 국가와 체결 한 이중 과세 방지를위한 조약에 관한 세부 사항을 귀하에게 제공 할 수 있습니다.

이중 과세 방지 조약

이중 세금 회피 조약은 네덜란드 관할권 하에서 창출 된 소득과 관련하여 어느 국가가 세금을 부과 할 수 있는지를 결정합니다. 네덜란드 외부에 살고 있지만 네덜란드 출신 소득자는이 조약의 조항에 따라 자본과 소득에 한 번만 과세됩니다.

따라서 네덜란드에서 소득을 얻었지만 해외에 거주하는 사람은 네덜란드에서 소득에 대해 더 적은 세금을 납부합니다. 우리의 지역 세무 전문가는 외국인 직원에 대한 XNUMX% 환급 규정을 포함하여 외국인 거주자가 네덜란드에서 지불해야 하는 세금에 대한 자세한 정보를 제공할 수 있습니다.

또한 배당에 대한 세금 납부를 피하기 위해 참여 면제 규정의 혜택을받을 수 있습니다.

네덜란드의 국제 투자자를위한 이중 조세 협약의 중요성

이중 과세 방지를위한 조약은 네덜란드에 지사를 설립 한 개인과 회사 모두에게 유익합니다. 이 양자 협약은 각국간에 합의 된 로열티 및 배당금에 대한 원천 징수 세율을 낮추도록 규정하고 있습니다.

네덜란드와 이중 과세 방지 협약을 체결하지 않은 국가에 거주하는 회사와 개인은 여전히 ​​어느 정도 세금 부담을 줄이는 이중 과세 법령 (Double Taxation Decree)을 이용할 수 있습니다.

네덜란드 조세 시스템 또는 네덜란드의 전문 감사 및 회계 서비스에 대한 추가 정보가 필요하면 세무 전문가에게 문의하십시오.

참조 항목 세무서 웹 사이트 이중 조세 조약에 대해

네덜란드에서 현지 회사와 지점은 국내법에 따라 동일한 일반 과세 제도가 적용됩니다. 그러나 지점은 다른 사업체에 필요한 특정 세금을 부담할 의무가 없기 때문에 특별한 차이점이 있습니다. 네덜란드 지사를 소유하고 있는 경우 현지 관리자가 귀하의 상황에 적용되는 납세 의무를 확인할 수 있습니다.

지사를위한 네덜란드 세법

네덜란드의 세법 규정은 이익 발생 비율과 관련하여 지점 및 회사에 대한 균등 한 과세를 규정하고 있습니다. 따라서 외국 회사를 소유하고 네덜란드 지부를 설립하다, 이전해야 하는 세금은 19년에 EUR 200 미만의 이익에 대해 000%, 이 임계값을 초과하는 금액에 대해 25.8%입니다.

정부는 네덜란드에 지점을 개설 한 국제 투자자들에게 인센티브를 제공합니다. 원천 징수 세가 적용되지 않는 반면 거주자 회사는 15 %의 원천 징수 세를 지불합니다. 문제를 명확하게하고 선진 세법 판결 당국에서.

네덜란드 재무 관리자는 네덜란드 지점 과세에 대한 자세한 정보를 제공할 수 있습니다. 이 주제에 대한 질문이 있는 경우 주저하지 말고 연락하십시오.

네덜란드의 지사 의무

대표 사무소와 달리 지점은 국제 투자자가 네덜란드에서 사업을 운영할 수 있도록 합니다. 따라서 지점은 상공회의소와 세무서에 등록해야 합니다. 그들은 자본에 대한 기여를 받더라도 자본 등록에 대한 세금이 부과되지 않습니다.

네덜란드에서는 지점에 대한 부가가치세 및 임금 세율이 현지 회사에 적용되는 것과 동일합니다. 금액은 상업 활동의 범위와 양에 따라 다릅니다. 직원 채용 및 실제 수는 특정 세금 부채와 관련이있을 수 있습니다.

회사의 네덜란드 지사에 적용되는 세금 규정이나 처리해야 하는 직원 세금 금액에 대해 질문이 있습니까? 네덜란드 부기 전문가에게 주저하지 말고 연락하십시오.

네덜란드에 제품 수입

비 EU 국가에서 네덜란드로 수입되는 제품의 수입은 일반적으로 수입이 비과세 또는 비과세 또는 비과세 법인에 의해 수행되는지 여부에 관계없이 부가가치세 목적으로 과세됩니다. 따라서 VAT는 일반적으로 수입시에 부과되며 일반적으로 네덜란드 세관으로 이전됩니다. 당신이 관심이있는 경우 네덜란드에서 수입 / 수출 사업 시작 현지 법인 설립 대리인에게 문의하시면 해당 과정을 안내해 드릴 것입니다.

부가가치세 유예 면허

Holland는 Art와 관련하여 특별한 시스템을 채택했습니다. 23, VAT에 따라 행동하여 Article 23 라이센스 문제가 발생합니다. 이 라이선스로 인해 수입자는 수입시 금액을 이전하는 대신 VAT 납부를 연기 할 수 있습니다. 시스템은 부가가치세 부채를 반복적 인 부가가치세 환급으로 전환합니다. 따라서 수입 부가가치세는 각 정기 수익에 신고되지만 부가가치세 전액 공제가 적용되지 않는 경우에도 공제 될 수 있습니다. 따라서 부가가치세는 실제로 수입에 지급되지 않고이자와 현금 흐름의 이점을 가져옵니다. 부가가치세 면제에 대한 면허는 과세 대상, 비과세 대상 및 면제 대상 (자연인에게 발행되지 않은)에만 발행됩니다.

부가가치세 면제 허가 요건

일반적으로 VAT 지연 라이센스를 신청하려면 다음 요구 사항을 충족해야합니다.

배달 트럭과 개인 차량의 수입은 조건에 따라 달라질 수 있습니다.

부가가치세 유예 면허 신청

다음은 VAT 지연 신청서에 포함되어야하는 정보의 전체 목록입니다.

네덜란드 세무 당국은 8 주 기간에 신청서를 처리해야합니다.

자주하는 질문

우리 기관은 부가가치세 보류에 관한 23 라이센스의 발행을 위해 필요한 조치를 신속하게 취할 수 있습니다. 자세한 정보 또는 네덜란드 세금 시스템의 장점에 대해 더 자세히 읽어보십시오.

네델란드의 신용 시스템은 대부를 제공하는 개인 (법적 또는 자연적)과 이들을 고용하는 사람들 간의 관계로 광범위하게 정의 될 수 있습니다. 따라서 시스템은 법률 또는 자연인이 사용할 수 있도록 비은행 및 금융 기관에서 제공 한 크레딧으로 운영됩니다.

신용 거래에 관련된 당사자들

신용 거래는 대금업자 (신용을 제공하는 사람)와 채무자 (신용으로부터 이익을 얻는 사람) 사이에서 발생합니다. 일반적으로 크레딧은이자를 포함하여 특정 기간에 상환해야하는 화폐 금액입니다. 즉, 채권자가 대출을 사용하여 채무자에게 융자를 제공 할 때받는 이익 (이득). 채권자는 대출에 대한 권리를 요구하며 채무자와의 계약 조항에 따라이자를 포함한 수익을 요구할 수 있습니다. 채무자는 계약서에 명시된 특정 기간 내에 대출 및이자를 갚아야 할 의무를집니다.

네덜란드의 대출 유형

PL(개인 대출)은 은행 기관과 채무자 간의 계약에 대출 금액, 이자율 및 기간이 지정되는 네덜란드 신용 시스템의 신용 유형입니다. 따라서 개인 대출은 원금과 이자로 구성된 고정 월 상환금이 있습니다.

네덜란드 회전 신용에는 채무자에게 대출로 사용할 수 있는 최대 가능한 금액을 나타내는 한도가 있습니다. 이자와 원금은 매월 이체됩니다. 대부분의 경우 한도에 대한 고정 백분율로 계산됩니다.

네덜란드 부동산 소유자는 상품 평가에 따라 재산세 공제를 사용할 수 있습니다. 지방 자치 단체에서 결정한 재산 가치(WOZ 가치)는 재산세 공제에서 대출할 수 있는 금액을 결정합니다. 이러한 신용은 일반적으로 급격한 이자율 인상을 특징으로 합니다.

금융을 위한 기업 대출은 다음 사이에 체결됩니다. 네덜란드 은행 기관 법인. Postbank, Rabobank, ING 및 ABN AMRO는 이러한 대출을 제공하는 가장 인기있는 은행입니다. 비즈니스 대출은 일반적으로 BV 회사와 같은 제한된 비즈니스 엔티티에 의해 체결됩니다. 이 경우 회사는 BV의 이사가 아닌 대출 상환에 대한 책임이 있습니다. 이사의 책임에 대해 자세히 알아보십시오.

공급업체 크레딧은 사업 자금 조달 목적으로 가장 일반적으로 사용되는 크레딧입니다. 공급업체는 수개월 또는 수년 동안 크레딧을 지불로 제공합니다. 이러한 신용은 회사의 유동성을 손상시키지 않는 이점이 있습니다.

후순위 대출에서 채권자는 채무자가 파산한 경우 후순위로 지정됩니다. 그러한 종속은 계약에서 합의되어야 합니다.

신용 계약

네덜란드 신용 등록 기관 (BKR)은 국가 신용 시스템의 틀에서 중요한 기관입니다. 신용 등록 데이터베이스 (CKI)를 통해 국가의 모든 채무자, 채권자 및 크레딧에 관한 중요한 정보를 유지합니다.

BKR은 신용 계약서에 제공된 모든 세부 사항, 즉 신용 금액, 결산일, 전액 상환 예정 달, 실제 상환 월, 신용 유형, 상환에 대한 세부 사항, 채무자의 개인 정보 (이름, 생년월일, 거주지, 주소, 개인 ID 세부 정보) 및 신용 기관의 세부 정보.

네덜란드 신용 시스템, 사용 가능한 대출 유형 및 자격 기준에 대해 자세히 알고 싶으시면 비즈니스 컨설턴트에게 문의하십시오.

서비스 부문은 네덜란드 경제에서 가장 진보적이며 국내 총생산 (GDP)의 3 분의 2 이상을 차지합니다. 이 부문에는 운송, 보험 및 은행 업무가 포함됩니다. 국내에 설립 된 4 개의 은행은 Fortis, Rabobank, ING 및 ABN AMRO와 같은 글로벌 Top 60에 선정되었습니다. 네덜란드에는 6500 지점과 500 국가로 구성된 50 지점으로 구성된 네트워크가 있습니다. 한편, 유럽, 아시아 및 미국 은행의 60 개 이상의 지점과 자회사가이 나라에서 운영되고 있습니다.

De Nederlandsche Bank

네덜란드 은행 시스템의 역사는 1814에서 시작되었습니다. DNB (De Nederlandsche Bank) - 비 - 전환 저 - 가치 통화를 제안한 최초의 공개 소유 은행 -이 설립되었습니다. 따라서 그것은 국가의 중앙 은행으로 간주되며 1999의 유럽 중앙 은행 시스템 (ESCB)에 포함되었습니다.

ESBB의 일부인 DNB는 독립적 인 관리를하는 행정 기관입니다. 일상적인 운영은 경영진이 감독합니다. DNB는 또한 왕관 감독관을두고 있습니다. 그것은 임원 및 감독자위원회의 공동 회의에서 추천 한 것으로 임명된다. DNB의 주주 총회와 각 회의록은 비밀로 유지됩니다.

30, 2004, Nederlandsche Bank 및 연금 및 보험 감독 당국 (2001 이후 Insurance Board)이 합병되었습니다. 그러므로 은행은 위에서 언급 한 기관들에 대한 감시와 은행의 전통적인 감독에 대한 거대한 책임을 지니고있다. 연금 기금이나 보험 회사는 DNB의 승인 없이는 설립 될 수 없습니다. 은행은 생명 보험 회사 또는 연금 기금이 전문가에 의해 관리되고 적절한 재원이있는 경우에만 허가를 부여합니다.

네덜란드 은행의 유형

네덜란드 은행 시스템은 저축 은행, 상업 은행, 모기지 은행 및 신용 조합.

ABN AMRO (RBS, BSCH 및 Fortis 포함) 및 ING는 가장 중요한 네덜란드 은행입니다.

네덜란드 은행 시스템에는 또한 국가 우체국과 협력하여 개인 (POSTBANK)에게 전문 서비스 및 제품을 제공하는 은행이 있습니다. 그것은 700 만 개 이상의 계정을 처리합니다.

라보 뱅크는 신용 조합 네트워크입니다. Rabobank Nederland는이 네트워크에서 주먹의 위치를 ​​소유하고 있습니다. 네덜란드 은행 시스템에는 CEB NV와 함께 수많은 신용 기관 (총 302)이 포함되어 있습니다.

분크 (Bunq)는 상대적으로 새로운 네덜란드 인터넷 은행으로 개인에 중점을두고 있습니다. 이 은행 제안 비거주자를위한 금융 서비스.

네덜란드 은행 시스템은 상당히 집중되어 있으며 총 자산 점유율이 86.8 % 인 글로벌 톱 5에 포함되어 있습니다.

은행 부문 효율성은 총 은행 자산과 관리 비용의 비율로 평가됩니다. 이 기준을 사용하여 네덜란드 시스템은 지난 몇 년 동안의 점수에 따라 효과적이라고 간주됩니다. 경제적 수익성 (ROA)은 성과 지표로도 사용됩니다. 이는 총 은행 자산과 순이익의 비율에 따라 다릅니다.

네덜란드 은행 시스템에 관한 더 자세한 정보가 필요하거나 도움이 필요한 경우 네덜란드 은행 계좌 개설, 현지 비즈니스 컨설턴트에게 전화하십시오. 그들은 더 많은 정보와 맞춤형 지원을 제공할 것입니다.

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