네덜란드의 세법은 특혜를 제공합니다. 법인세 정권 소설 기술에 대한 투자 및 혁신적인 기술 개발과 관련된 활동을 장려하는 것을 목적으로합니다. 이것은 혁신 상자 (IB) 체제입니다. IB에 대한 요건을 충족하는 이익을 얻으려면 회사는 일반적으로 7 - 19 % (25.8의 요율에 따라)가 아닌 2024 % 법인세를 납부해야합니다.

IB 체제에 대한 설명

아래의 과세 대상 IB 체제기업은 특정 요구 사항을 충족하는 고정 무형 자산을 보유해야합니다. IB 규정에 따르면, 적격 자산은 납세자의 회사 규모를 고려하여 결정됩니다. 소액 납세자는 5M 유로 미만의 총 250-year 그룹 매출액을 가지지 만 5-year 기간의 적격 무형 자산에서 파생 된 총 총 이익은 37.5M 유로 미만입니다. 이러한 기준을 초과하는 기업은 대규모 납세자로 인정됩니다.

다음과 같은 용어로

소규모 납세자의 적격 자산은 사내에서 개발하고 송금 감소 (WBSO – R & D 세액 공제 / R & D 증명서)의 혜택을받는 연구 개발 (R & D) 활동에서 파생 된 고정 무형 자산입니다.

대규모 납세자의 적격 자산 (식물 보호를위한 소프트웨어 또는 생물학적 제품의 경우 제외)은 몇 가지 추가 조건을 충족해야합니다. R & D 인증서 외에도 회사는 의약품에 대한 EU 라이센스, 육종가 권 / (요청 된) 특허, 추가 보호 인증서 또는 인증 된 실용 신안을 보유해야합니다. 적격 고정 무형 자산 또는 독점 라이센스와 관련된 자산도 특정 상황에서 적격 할 수 있습니다. 로고, 브랜드 및 유사 자산은 세금 감면 대상이 아닙니다.

적격 조건이 충족되는 경우, 그러한 이윤은 일반적인 법인 세율, 즉 25.8 %로 감세되지 않지만 7 % 감소합니다. 따라서 실제 세금은 7 %가됩니다. 감면 세율을 적용하기 전에, 자산 개발 비용은 이익에서 회수되어야하며, 이는 해당 금액이 전체 일반 세율을 사용하여 과세 될 것임을 의미합니다.

R & D 인증서를 사용하면 크고 작은 납세자가 임금 세 부채와 관련하여 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 2016 년부터 R & D 관련 송금 감면 기준은 임금 세 비용과 기타 R & D 지출 및 비용으로 구성됩니다.

IB 체제의 기술 및 이익으로 인한 이익 결정

법인세 감면 대상 이익은 적격 자산의 개발과 관련된 납세자의 비용에 의해 결정됩니다. 개발 지출은 소위 넥서스 접근 방식을 사용하여 적격 및 비 적격의 두 범주로 나뉩니다. 적격 지출은 아웃소싱 R & D 작업에 대한 비용을 제외하고 고정 무형 자산의 개발과 관련된 모든 직접 비용입니다 (아웃소싱에 발생한 비용은 적격 지출의 최대 30 %에 도달 할 수 있음). 따라서 아래 공식이 적용됩니다.

적격 비용 x 1.3

적격 이익 = ----------------------------------------------- --- x 이익

총비용

이익은 재봉에 의해 결정됩니다. 간단한 기능 분석 및 이전 가격을 처음 사용할 수 있습니다.

손실

IB 체제는 과거에 누적 된 세금 손실로 인해 현재 세금을 내지 않는 회사들에게도 이점을 줄 수 있도록 구성되어 있습니다. 이 경우 회사가 IB 체제를 사용하는 경우 세금 누적 손실의 전체 재 취득에 더 많은 시간이 걸릴 수 있으므로 세금이 부과되지 않는 기간이 연장됩니다.

기술 분야의 선진 자산이 손실로 이어진다면 손실 된 금액은 일반적으로 낮은 25.8 % 비율이 아닌 일반적인 7 % 비율로 과세 수단으로 공제 될 수 있습니다. 또한 사업 운영을 시작하기 전에 발생한 초기 손실은 일반적인 법인 세율 인 25.8 %에서 차감 할 수 있습니다. 감소 된 7 % 비율은 IB 손실의 회복 이후에만 다시 적용될 수 있습니다. 납세자는 하나의 IB 만 가질 수 있습니다. 그러므로 IB 체계 하에서의 무형 고정 자산과 관련된 금액은 연결됩니다.

신청서 제출 및 향후 세금에 대한 확실성 (선고 세금 판정, ATR)

회사는 연간 법인세 환급에서 관련 항목을 선택하여 감소 된 법인 세율을 사용할 수 있습니다. 네덜란드에서는 가능할뿐만 아니라 IB 원칙의 실제적인 측면과 세무 관세청 (세무 국)의 이익 분배 문제를 검토하는 표준 절차입니다. 납세자는 행정부와의 구속력있는 협정 (ATR)을 체결 할 수있는 옵션을 가지며,이를 통해 미래 세금에 대해 확신을 가질 수 있습니다. 조세 결정에 관한 정보는 국제 세무 당국과 교환해야 함을 언급하는 것이 중요합니다. 네덜란드의 선급 세금 결정에 대해 더 자세히 읽어보십시오.

자세한 내용이나 법적 지원이 필요한 경우 네덜란드 세금 관련 상담원에게 문의하십시오.