자신의 R & D를 기반으로 새롭고 혁신적인 제품을 마케팅하고 있습니까? 그러면 이노베이션 박스를받을 수 있습니다. 혁신 상자 혁신적인 활동으로 인한 이익에 대한 법인세를 줄입니다. 2018 년 기준 최대 세율 7 % 대신 유효 세율 25 %가 적용됩니다. 세무 당국은 혁신 박스를 구현합니다.
Innovation Box를 사용하려면 R & D 명세서를 제출해야하며 경우에 따라 특허도 제출해야합니다. 이 제도는 개인 유한 회사와 같이 법인세가 부과되는 회사에만 관심이 있습니다. 잠재적 인 이점에 대한 자세한 내용은 ICS에 문의하십시오. 혁신 박스.

소규모 투자 수당 (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 또는 KIA)

사업 자산에 투자하십니까? 그런 다음 투자 공제를 통해 이익에서 금액을 공제 할 수 있습니다. 그런 다음 소규모 투자 수당 (기아). KIA 금액은 투자 금액에 따라 다릅니다.

누가 자격이 있습니까?
귀하의 회사가 네덜란드에 설립되어 소득세 또는 법인 소득세를 납부 할 의무가있는 경우 자격이 될 수 있습니다.
회사의 회사 리소스에 투자합니다.

1 년 안에 신규 또는 중고 비즈니스 자산에 일정 금액을 투자합니다. 에서 세무 당국 표, 투자 공제에 대한 비율을 찾을 수 있습니다.

투자 추가
투자 후 5 년 이내에 자산을 판매하거나 기부합니까? 그리고 총 가치는 € 2,300 이상입니까? 그렇다면 투자 추가를 통해 공제액의 일부를 상환해야합니다.

어떻게 신청할 수 있습니까?
소규모 투자 공제를 소득세 또는 법인세 신고에 적용 할 수 있습니다.

에너지 투자 수당 (EIA)

특정 에너지 절약 자산 및 지속 가능한 에너지에 투자하는 경우 투자 비용의 일부를 과세 대상 수익에서 공제 할 수 있습니다. EIA 계획. 이것은 소득세 또는 법인세를 적게 지불한다는 것을 의미합니다. 자격이되는지 알아 보려면 ICS의 세무 ​​전문가에게 문의하십시오.

환경 투자

환경에 대한 피해를 제한하기 위해 투자 할 때 이익을 얻는 것이 때때로 가능합니다. 환경 목록에있는 투자는 환경 투자 수당에 추가 공제 항목을 제공합니다 (MIA) 또는 가속 (환경 투자의 임의 감가 상각 (Vamil))을 상각 할 수 있습니다. 이것은 소득세 또는 법인세를 줄입니다. MIA / Vamil 제도는 무엇보다도 산업, 농업 및 운송의 환경 조치에 적용됩니다.

네덜란드 EORI 번호를 신청하는 방법

네덜란드에서는 경제 사업자가 EORI 번호로 세관에 의해 식별됩니다. 다시 말해서, 상품에 대한 통관 수출 또는 수입 신고를 준비하는 등 비즈니스 관점에서 관세를 다루어야하는 사람들은 통관에 알려야합니다. 이는 또한 세관 대행사,화물 운송업자 또는 물류 서비스 제공 업체 등이 세관 수출입 신고서를 가지고있는 회사에도 적용됩니다. 이 선언은 EORI 번호로 이루어집니다.

EORI 번호는 언제 필요합니까?

실제로 세관에 연락 한 경우 EORI 번호가 필요합니다. 이것은 세관 신고서를 독립적으로 제출하거나 귀하를 대신하여 제출하거나 허가를 신청하는 경우입니다. 이 번호 (세관에 의해 컴파일되거나 적용됨)는 세관 신고서에 포함될 때 활성화됩니다. 따라서 EORI 번호는 네덜란드에 기반을 둔 수출입 회사에 필수적입니다.

EORI 번호는 어떻게 찾습니까?
이 링크를 통해 다른 사람의 EORI 번호를 온라인으로 확인할 수 있습니다. 이 편리한 도구를 사용하면 다른 사람의 EORI 번호를 조회하고 그것이 유효하고 실제로 존재하는지 확인할 수 있습니다.
EORI 번호 확인

Eori 번호 코드
이 번호의 주요 구성 요소에는 회사 내부, 즉 RSIN 또는 BSN이 이미 있습니다.
EORI 번호는 문자 NL + RSIN (또는 BSN)으로 구성되며 두 문자 NL 외에 9 자리 숫자를 포함합니다. RSIN (또는 BSN)이 9 자리 미만으로 구성된 경우 RSIN (또는 BSN) 앞에 9 자리 (예 : NL000123456)가되기 전에 XNUMX으로 완료해야합니다. 이 전체가 EORI 번호를 형성합니다.

EORI 번호를 어떻게 신청할 수 있습니까?
세무 전문가가 귀사에 EORI 번호 요청을 도와 드릴 수 있습니다. 우리 회사는 외국 기업가를 위해 수십 번의 성공적인 EORI 번호 신청을 완료했습니다. EORI 번호 요청에 대한 자세한 내용은 당사에 문의하십시오.

본사 및 지점의 EORI 번호
EORI 번호는 본사 (법적 장치)에만 연결됩니다. 사업부 (지점)에는 EORI 번호가 없습니다. 지점은 본사의 EORI 번호를 사용합니다. 이것은 다른 회원국의 지점에도 적용됩니다.

다른 회원국 본사의 EORI 번호
네덜란드에 설립되지 않은 영구 시설이있는 회사는 네덜란드 EORI 번호를 얻을 수 있습니다. 이것은 네덜란드 세무 당국의 외무부가 세금 번호를 할당했다는 사실에서 분명해야합니다. 그런 다음 독립된 실체입니다.

제 XNUMX 국 본사의 EORI 번호
제XNUMX국에 설립된 회사는 예를 들어 세관 신고를 하려는 경우 EORI 번호가 있어야 합니다. EORI 번호는 처음으로 이를 수행하려는 회원국에서도 발행됩니다.

EORI 번호 및 표현
네덜란드에 영구적 인 설립을 인정하지 않고 제 XNUMX 국에 설립 된 회사는 네덜란드에서 세관 ​​신고를 할 수 있습니다. 이 작업은 간접 표현 권한에 따라 승인 된 세관 상담원 또는 전달자가 수행 할 수 있습니다. 이 세관 상담원 또는 전달자의 EORI 번호는 신고서에 언급되어 있습니다.

네덜란드에서 수입 또는 수출 회사를 시작할 생각입니까?

에 관심이 네덜란드에 수출입 회사 개설? 또는에 대한 자세한 내용을 찾고 네덜란드 세관 및 물품 운송 규정?

네덜란드는 유럽, 특히 무역 및 물류의 관문으로 간주됩니다. 로테르담 유로 포르 트 (유럽으로가는 관문) 항구는 세계에서 가장 큰 항구 중 하나이며 유럽에서 가장 큰 항구입니다.

네덜란드에서 사업을 운영하는 경우 네덜란드 상공 회의소에 연간 재무 계정을 제출해야 할 가능성이 높습니다 (KVK). 다음에 대한 책임이있는 경우 그렇게해야합니다.

공공 유한 회사 (NV);
민간 유한 회사 (BV);
상호 보험 협회
협동 조합
모든 상무 이사가 외국인 인 일반 또는 제한된 파트너십 (VOF 또는 CV 관련);
일정 금액의 이직률을 가진 하나 또는 여러 회사를 책임지는 재단.

연간 계정 게시 요구 사항은 무엇입니까?

네덜란드 당국은 연간 계정 발행을 매우 중요하게 생각하며 마감일을 맞추는 것이 필수적입니다. 너의 연간 계정을 제출해야합니다 공식적으로 채택된 후 근무일 기준 8일 이내에 상공회의소(KVK)에 제출해야 합니다. 연간 계정을 제때 채택할 수 있는 경우 임시 계정을 제공할 수 있습니다. 마감일은 회사의 법적 설정에 따라 다르므로 회계사 또는 감사인이 마감일에 대해 조언할 수 있지만 반드시 회계 연도 시작 후 XNUMX년 이내일 것입니다. 기한을 지키지 않으면 벌금을 내야 할 수도 있습니다. 회사가 파산을 방지하도록 구조화되어 있더라도 파산 시 회사 채무에 대해 개인적으로 책임을 져야 할 수도 있습니다.

연간 계정을 게시하는 방법은 주로 회사의 규모 범주(마이크로, 소규모, 중간 또는 대규모)에 따라 다릅니다. 회사가 소규모 또는 소규모로 분류되는 경우 간단한 절차인 온라인으로 자신의 계정을 제출하는 것이 좋습니다. 중개인을 이용하는 경우 온라인으로 보고서를 제출할 때 SBR(Standard Business Reporting 소프트웨어)을 사용해야 합니다.

이 계정은 공개 기록입니다. 사업체 연간 계정을 보는 데 관심이있는 경우 상공 회의소를 통해 온라인으로 주문할 수 있습니다.

외국 법인

외국 법인도 네덜란드에서 연간 계정을 제출해야합니다.

네덜란드에 지사가있는 EU 국가가 아닌 국가 출신 인 경우 거주 국가에서 연간 계정을 제출해야하는 경우.
원산지에 등록되어 있지만 해당 국가와 활발한 관계가없고 네덜란드에서만 운영되는 외국 법인.

연간 계좌를 제출할 필요가없는 상황
다음의 여러 상황 너 어디 연간 계정을 제출할 필요가 없습니다. 이것은 주로 연금 또는 연금을 목적으로 하는 딸 회사(자회사) 및 소규모 민간 유한 회사에 적용됩니다. 그럼에도 불구하고 귀하는 동의서 또는 회계사 보고서를 게시해야 합니다. 파산, 절도 또는 화재와 같은 특별한 상황에서는 연간 계정 제출 의무에 대한 예외를 요청할 수 있습니다.

자세한 내용은 회계 및 세무 전문가에게 문의하십시오..

네덜란드가 유럽에서 세계 2021위의 법인 조세 피난처에 속하는 XNUMX개국 중 하나라는 사실을 알고 계셨습니까? 그리고 XNUMX년 법인세율 변경 중 일부가 법인세율을 기업에 더욱 유리한 위치로 만들 것이라는 사실을 알고 계셨습니까? 변경 사항이 귀하와 귀하의 비즈니스에 어떤 의미가 있는지 살펴보겠습니다.

2021 년 기준 법인 세율 변경

245,000유로에 대한 이익에 대한 법인세율은 15년에도 2021%로 유지됩니다.

세율 조정
1 년 2020 월 1 일 현재, 기업가가 세금을 부과 한 기간 (보통 XNUMX 월 XNUMX 일) 이후 XNUMX 개월 째 첫 날에 신고서를 제출하면 법인세는 법인세에 부과되지 않습니다. 맞다.

2021 년부터 법인세 조치 발표
내각은 또한 법인세에 대한 세 가지 조치를 추가로 도입 할 계획이다. 이러한 조치는 2021 세금 계획.

혁신 상자의 '비율' 증가
기업이 특정 혁신 활동으로 이익을 얻으면 이 이익에 대해 더 적은 법인세를 납부해야 합니다. 이 혁신 상자의 '확률'은 이제 7%입니다. 9년 1월 2021일부터 XNUMX%로 인상됩니다.

청산 및 파업 손실 공제액 감소
해외에서 사업을 운영하거나 자회사를 중단하면 사업체가 손실을 입을 수 있습니다. 많은 경우에, 그들은 이제 네덜란드에서 벌어 들인 이익에서 이러한 손실을 공제 할 수 있습니다. 이 소위 청산 및 파업 손실 제도가 조정되고 있습니다. 기업이 이러한 손실을 공제 할 수있는 가능성은 제한적입니다.

법인세가 한 번에 지불되면 더 이상 할인이 없습니다.
기업은 이제 한 번에 법인세를 지불하면 특정 조건에서 할인을받을 수 있습니다. 이 할인은 1 년 2021 월 XNUMX 일부터 사라집니다.

국가 기후 협정 (National Climate Agreement)의 다른 세금 요소도 2020 세금 계획에 통합되어 있습니다. 이는 천연 가스와 같은 화석 연료에 대한 세금 인상이지만 전기에 대한 세금은 낮게 구성됩니다. 또한 대부분의 회사는 재생 가능 에너지 할증료가 인상 될 것이며 개인 가구는이 할증료를 줄입니다. 또한 2021 년에 만료되는 전기 자동차의 차량 구매 세금의 시간 제한 면제는 현재 2025 년까지 그대로 유지 될 것입니다. 그러나 전기 회사 차량 세금의 개인 사용은 점차 XNUMX %에서 XNUMX %로 증가 할 것입니다.

세무서는 특정 규정을 변경했을뿐만 아니라 네덜란드 회사들도 세금 신고 요건을 변경했습니다.

네덜란드 회사는 m 적이있다세금 문제에서 투명한 광석
지난 XNUMX 년 동안 네덜란드 기업들은 세금과 같이 복잡하고 논쟁의 여지가있는 주제에 대한 투명성과보고를 개선하기위한 주요 조치를 취했습니다.

PwC의 Bob van der Made에 따르면 보고서는 네덜란드 기업이 지금보다 세금 문제에서 더 투명했던 적이 없었음을 분명히 보여줍니다. 기업들은 43대 조세 거버넌스 원칙과 Oikos에서 평균 25%의 점수를 받았습니다. 이는 2015년에 측정된 XNUMX%보다 상당히 높은 수치입니다.

Van der Made는 조세 투명성 벤치마크가 '이 연례 설문조사의 균형 있고 객관적인 접근을 통해 2015년부터 이 결과에 부인할 수 없이 기여했습니다. 이 순위는 심지어 일부 기업의 경영진이 세금 투명성, 지속 가능성 전략, 사회적 책임 행동 및 세금 거버넌스와 관련하여 위치에 대한 유용하고 매년 반복되는 벤치마크로 간주하고 있습니다.'

국가 별보고 및 제 XNUMX 자 세금 보증을 따라야 할 필요성이 분명히 있습니다. 최종 판결에서, 배심원은 대부분의 네덜란드 회사가 여전히 국가 별보고 구성 요소 (비즈니스 활동이 관련 국가의 세금 납부와 일치 함)와 제 XNUMX 자 세금을 크게 개선 할 수 있다고 강조했다. 보증. (여기에는 독립적 인 당사자가 감독 할 수 있도록 회계사가 확인한 내부 프로세스 및 세금 전략 구현이 포함됩니다).

Van der Made에 따르면이 보고서는 국가 별보고 및 제 XNUMX 자 세금 보증이 대부분의 회사에 자명하지 않다는 것을 명확하게 보여 주었다. 또한 정책 입안자, 정치인 및 세무 당국, NGO, 세무 고문, 투자자 및 대학 등 다양한 이해 관계자에 대한 보고서의 특별 권장 사항에 주목했습니다.

네덜란드 세무서 (네덜란드 원천).

1 년 2019 월 1 일, 네덜란드의 배당금 방지법을 포함한 새로운 세금 패키지가 시행되었습니다. 후자는 EU 반세 방지 지침 (ATAD XNUMX)의 일부이므로 모든 현재 EU 회원국에 적용됩니다.

불과 2019 년 전에 네덜란드 상원은 15 년 2018 월 1 일에 재정부에서 처음 발표 한 2019 세금 패키지를 통과했습니다.이 세금 패키지는 XNUMX 년 XNUMX 월 XNUMX 일에 발효되었으며 네덜란드 주변의 기존 법률에 대한 몇 가지 변경 사항으로 구성됩니다. 법인 소득세:

EU 반세 방지 지침 (ATAD 1), 특히 네덜란드의 배당 방지 규칙 및 CFC (controlled foreign company) 법률의 시행;
법인 소득 세율의 감소 된 테이퍼;
손실의 감소는 건물의 감가 상각에 관한 법규의 수정과 시간 척도를 이월합니다.

현재 배당금 원천 징수 세를 종식하고 회사 간 배당금 분배에 대해 세금을 낮게 부과하는 관할권에 대한 원천 징수 세와 혹독한 상황과 같은 특정 상황이 발생했습니다.

이자 공제 제한 규칙
ATAD 1에 의해 요구 된이자 공제 규칙에 대한 제한은 초기 제안에서 제안 된대로 도입되었습니다. 이 지침은 EU 회원국이 소득 결산 규칙을 ​​시작하도록 요구합니다.이 결과에 따라 환전 결과 및이자 지출과 같은 초과 순차 입원가는 세금을 납부하기 전에 납세자의 세금 기반 소득의 30 %까지만 세금 공제됩니다. 감가 상각,이자, 세금 및 상각 (EBITDA). 이 금액보다 큰 금액은 공제 불가능으로 분류되지만 모든이자가 공제액이 1 만 유로 (net) 임에도 불구하고 다음 회계 연도로 이월 될 수 있습니다. 네덜란드는 이전에 1 만 유로를 적용하기로 결정하여 금액이 1 % 임계 값보다 높더라도 30 만 유로의이자 비용을 항상 공제 할 수 있습니다.

30 % EBITDA 규칙은 재정적 통일성을 기준으로 시행되며 예외는 그룹에 적용되지 않습니다. 2020 년에는 보험 회사 및 은행과 같은 금융 기관에 특정 최소 자본 규칙이 도입 될 것입니다.

수입 제거 규칙의 도입과 관련하여 1 년 2019 월 XNUMX 일부터 다른 규칙, 특히 취득 금융 규칙 및 과도한 참여 금융 규칙이 동시에 폐지되었습니다.

사례 연구 :이자 공제 제한

미국 내 투자자가 유럽에서 사업을 운영하기 위해 100.000 USD를 대출하고 있습니까? 이자 지불 세전을 지출 할 수 있습니까? 주의해야 할 것은 무엇입니까? 금리에 대한 특별한 고려 사항이 있습니까?

이자 공제 제한과 관련하여 EBITDA 규칙 인 1 년 2019 월 XNUMX 일부터 새로운 규정이 도입되었습니다. EBITDA 규칙은 소위 일반이자 공제 한도입니다. 이는 EBITDA 규칙이 제 XNUMX 자 (은행)에서 빌린 돈이나 그룹 회사에서 빌린 돈을 구별하지 않음을 의미합니다 (기존의이자 공제 제한이있는 경우와 같이 이윤 배분 규칙이 적용됨). EBITDA 규칙은 회계 연도의 순이자 공제액을 다음 중 가장 높은 것으로 제한합니다.

1)이자, 세금, 자산 감가 상각 및 대출 / 영업권 감가 상각 전 소득의 30 % (세금 EBITDA); 과

2) 1,000,000 유로.

 순 이자율은 납세자의이자 비용과 동등한 비용에서이자 소득과 동등한 소득을 뺀 것입니다. XNUMX 년에 공제 할 수없는 금액은 해당 연도에 공실이있는 경우 나중에 사용할 수 있습니다. 이러한 손실의 이용에는 시간 제한이 없습니다.

 따라서 당신이 EUR의 대출이 있다면. 100.000,-이자는 EUR 1.000.000보다 높을 수 없으므로이자는 보통 공제 가능합니다.

이자 공제에 대한 다른 제한이있을 수 있지만, 투자자가 네덜란드의 BV에 주식을 보유하고 있는지 (그리고 그 비율이 백분율 인 경우)를 아는 것이 중요합니다. 또한 대출로 무엇을 할 것인지가 중요 할 수 있습니다.

현지 네덜란드 감독이 Dutch BV를 통합해야합니까?

아니요, 현지 네덜란드 감독이 필요하지 않습니다. 네덜란드 BV를 설립하는. 실제로 대부분의 고객은 네덜란드가 아닌 거주자입니다. 

중소기업이거나 네덜란드 비즈니스 활동에 대한 명확한 목표가 있는 경우. 법인 소득세에 대한 실질 요건을 고려하는 것은 그다지 적절하지 않을 수 있습니다. 실질 요구 사항이 법인 소득세에 영향을 미치는 고객의 경우를 본 적이 없습니다.

연간 €250.000 이상의 이익이 예상되는 경우 세금, 이사 보상 및 배당금을 위해 회사를 구조화하는 가장 좋은 방법을 결정하기 위해 세무 고문 중 한 명과 상담하는 것이 좋습니다. 

귀하의 부가가치세 상황은 부가가치세 번호 신청시 결정되며 때로는 자동으로 승인됩니다. 때로는 추가 질문에 대답해야 할 때도 있습니다. 네덜란드의 실제 VAT 책임 활동의 모든 경우에 우리 고객에게 부가가치세 번호가 부여 된 것을 보았습니까?

네덜란드 BV의 실질적인 법적 정보 (네덜란드 BV는 공식적으로 세입자입니까?)

네덜란드 법인 소득세 법 제 2에 따르면 네덜란드에 설립 된 BV는 항상 네덜란드에 거주한다는 판결을받습니다. 즉, 네덜란드 BV는 항상 네덜란드에서 법인세 신고를하고 연례 회계를 게시해야합니다.

두 국가가 동일한 세금을 청구하는 경우는 예외입니다. 이는 법인이 낮은 세금으로 인해 네덜란드에 설립되고 활동은 여전히 ​​이사의 거주 국가에서 수행되는 특정 시나리오에서 발생할 수 있습니다. 이러한 분쟁을 해결하고 문제에 대한 명확성을 제공하기 위해 네덜란드는 다음 형식으로 많은 국가와 계약을 체결했습니다. 이중 조세 조약. 

네덜란드 세무서는 네덜란드에 설립된 모든 법인이 법인세에 대해 여기에 거주한다는 일반적인 견해입니다. 우리는 이것을 '영토주의 원칙'이라고 부릅니다. 따라서 이중 조세 조약 분쟁이 있더라도 회사 소재지는 항상 네덜란드에 있는 것으로 간주됩니다.

이중과세 조약 및 실체가 법인세와 관련된 고객의 사례는 이전에 본 적이 없습니다. 귀하가 연간 €250.000 이상을 번다면 어떤 경우에도 세무 전문가와 상담할 것을 조언합니다. 세무 고문은 이사 수수료, 세금 최적화, 최적의 기업 구조, 이중 조세 조약, 배당세 등에 대해 상담할 수 있습니다.

그렇다면 왜 네덜란드 국장의 물질 요구 사항에 대해 듣게됩니까?

특정 네덜란드 회사는 다국적 기업과 네덜란드를 지주 회사 또는 중개 회사로 사용하는 회사를 대상으로 서비스를 제공합니다. 소유권은 지적 재산, 로열티 또는 주식 일 수 있습니다. 이러한 구조의 주요 목적 중 하나는 종종 네덜란드가 다른 국가와 맺고있는 광범위한 조세 협약을 사용하는 것입니다.

예: 스타벅스와 같은 회사.
Starbucks는 네덜란드의 지주 회사를 통해 전 세계 모든 자회사로부터 배당금을 수령하기로 결정할 수 있습니다. 네덜란드는 세계에서 가장 광범위한 이중과세 조약 시스템을 가지고 있기 때문입니다. 따라서 배당금을 분배할 때 비용이 많이 드는 이중 세금을 피할 수 있습니다.

귀하의 회사가 그러한 이중 과세 조약에 의존하지 않는 경우. 네덜란드 거주자가 아닌 경우 법인 소득세에 영향을받지 않습니다.

많은 세무 고문은 중소기업의 일상적인 현실에 대해 거의 경험이 없습니다. 물질 규정이 거의 영향을 미치지 않는 경우. 세법은 의미 있는 실질이 결여된 조세 구조를 가진 특정 다국적 기업과 같이 조세 조약의 실제 남용이 발생하는 법률 문서 상황을 주로 목표로 합니다.

간단히 말해서, 귀하의 회사가 네덜란드에서 과세된다는 것을 100% 확신하려면 네덜란드의 실질 및 활동 수준이 이를 입증해야 합니다. 그러나 상당한 이익을 얻지 않는 한 물질 요구 사항의 영향을 받지 않을 것입니다.

대기업의 물질 요구 사항 (조세 조약 보호)

일부 대기업은 세금 조약에서만 네덜란드 법인에 의존합니다. 100이되기 위해서는 네덜란드 세금 부과액이 충분하고, 주식 상장 및 대형 다국적 기업, 로열티 보유 및 이와 유사한 기업이 최소한 이사회의 50 %에 대해 네덜란드 이사를 고용하는 경향이 있습니다.

우리의 경험에 따르면 99% 이상의 경우에 소규모 회사, 무역 회사 및 기타 회사는 현지 이사가 있어야 하는 '실질' 요건의 영향을 받지 않습니다. 우리는 모든 규모의 1000개 이상의 회사와 협력했습니다.

회사가 현지 이사를 찾아야 하는지 확실하지 않은 경우. '이중 세금 회피'', ''이전 가격 책정'', ''원칙' 및 ''선진세법''.

네덜란드 상주 이사가 도움이 될 수 있는 기타 사례

현지 은행 계좌 또는 현지 VAT 번호를 신청할 때 네덜란드 상주 이사가 있으면 유용할 수 있습니다. 실제 비즈니스 활동이 네덜란드에서 이루어지는 대부분의 경우 현지 이사 없이도 성공할 수 있습니다.

부가 가치세 (VAT)

VAT 규정(VAT 번호 적용)은 법인 소득세와 동일한 규정의 적용을 받지 않습니다. 세무 조사관은 각 개별 회사에 따라 스스로 결정을 내립니다. 우리의 경험에 따르면 네덜란드에서 VAT가 부과되는 실제 활동 및 운영이 있는 경우 문제가 되지 않습니다.

심사관이 VAT 신청을 고려할 관련 측면 :

• 회사 활동이란 무엇입니까? (예를 들어, 네덜란드에서 농산물을 구입하고 전 세계로 운송 할 때).
• 이 활동은 어디에서 발생합니까? (네덜란드 공급 업체 또는 네덜란드 고객 또는 네덜란드 고객에게 제품 또는 서비스가 발송됩니까?)
• 회사는 네덜란드에서 어떤 물질입니까? (직원, 창고, 공급 업체, 고객, 사무실, 웹 사이트 용 서버 등)
• 회사는 어디에서 운영됩니까? (네덜란드에 가상 사무실이 있습니까?)
• 감독은 어디에 있습니까? (이 회사는 원격으로 운영되는 것이 합리적입니까?)
• 회사 활동은 VAT 사기의 위험 범주로 간주됩니까?
• 이 회사가 네덜란드에있는 이유는 무엇입니까?

네덜란드에 외국 VAT 번호 등록

귀하의 회사가 네덜란드에 기반을 두지 않는 것으로 간주되는 경우 VAT에 대해. 외국(통제) 회사에 대한 VAT 번호를 얻을 수 있습니다. 이것이 의미하는 바는 무엇이며 회사에 어떤 영향을 미칩니까?

외국 VAT 번호는 외국 지주 회사 주소 또는 이사 주소로 등록할 수 있습니다. 

외국 VAT 번호는 다음 상황에서 동일하게 취급됩니다.

• 네덜란드 및 유럽에서 상품 및 서비스 판매
• 무역을 위해 네덜란드와 유럽에서 상품 구매

외국 VAT 번호는 다음과 같은 상황에서 다르게 취급됩니다.

• 해외 VAT 번호는 네덜란드 회사에 대한 서비스를 구매할 때 다르게 취급됩니다. 
• 외국 VAT 번호는 회사 랩톱을 구입할 때(예를 들어) 다르게 취급됩니다.

결과적으로 공급자는 서비스를 제공할 때 0% VAT로 송장을 발행해야 합니다.

소득에 포함 된 박스 2 외국인 납세자의 경우, 지분이 기업의 지분에 속하는 경우를 제외하고 현지 회사의 적격 네덜란드 소득 (거주자와 동일한 방식으로 계산 됨)이 포함됩니다.
재정 파트너에게는 특별 요구 사항이 적용됩니다.

Box 2에 신고해야하는 소득에는 거주 기업에 대한 상당한 지분 (> 5 % 지분)을 가진 외국 납세자가 얻은 자본 이득 및 / 또는 배당금 (주요 소득 항목)에서 지분 및 기념비적 건물과 관련된 손실을 뺀 금액이 포함됩니다. 세금 공제.

공제 및 개인 수당 (네덜란드어로 "persoonsgebonden aftrek")은 Box 2 자격이있는 외국인 납세자에게는 적용되지 않습니다.

적격한 법적 합병/분할 및 주식 합병에 대한 네덜란드 롤오버/세금 유예는 존속/인수 회사가 네덜란드 외부에 설립된 경우 외국 납세자에게 적용되지 않습니다. 네덜란드 법인이 세금 거주지를 변경하는 경우 이전은 (과세 대상) 실질적인 지분 양도로 간주됩니다.

외국 관할하에 설립 된 법인은 최소 5 년간 네덜란드에 거주하는 법인으로 자격을 갖추었지만 세무 목적 상 다른 국가로 이전 한 법인은 네덜란드에 거주하는 법인으로 간주됩니다.

Box 2의 총 금액이 음수 일 경우 소득은 외국인 거주자의 실질적인 지분 손실로 간주됩니다. 이러한 손실은 공제가 가능하며 상주하는 납세자와 동일한 규칙에 따라 보상 될 수 있습니다 (이월 누적 또는 이월). 이러한 손실은 주민 납세자에 대한 세금 부채로 인한 적격 손실과 함께 집계 될 수 있습니다.

과세 대상은 납세자가 이민하거나 상당한 주주 인 네덜란드 법인이 다른 나라로 세금을 이전하면 특별한 규칙에 따라 결정됩니다.

당사의 세금 전문가는 귀하의 세금 포지션에 대한 컨설팅을 제공 할 수 있습니다. 우리는 연간 소득세 보고서를 작성하여 제출하고 세금 준수와 관련된 다른 문제를 처리 할 수 ​​있습니다. 추가 정보 나 세금 관련 도움이 필요하시면 저희에게 연락하십시오.

네덜란드에서는 전문 투자자가 자금 시장에서 다양한 차량을 사용할 수 있습니다. UCITS (양도성 증권의 공동 투자를위한 사업체)와 AIF (대체 투자 기금)는 유럽 연합에서 판매 될 수있는 가장 보편적 인 차량입니다.

과세는 투자 펀드 설정에서 주요 고려 사항 중 하나입니다. 이 점에서 네덜란드는 매우 매력적인 관할 구역입니다.

네덜란드 투자 펀드에 대한 추가 정보가 필요하면 회사 고문에게 문의하십시오.

네덜란드의 투자 자금 (IF)에 대한 세금 처리

네덜란드 IFs는 세 가지 세금 범주 중 하나를받을 수 있습니다.

1. 면세 IFs;
2. 회계 IF;
3. 세금 투명 IFs.

각 카테고리는 특별한 세금 혜택을 제공합니다.

세금 면제 네덜란드 IFs

특정 조건 하에서 헤지 펀드와 오픈 엔드 소매 펀드는 원천 징수 및 법인세가 면제 될 수 있습니다. 성취되어야 할 주요 요구 사항은 금융 시장을위한 국가 당국 (AFM).

네덜란드의 회계 IF 세금

회계 IF는 기업 소득세의 대상이 아닙니다. 네덜란드가 서명 한 이중 과세 방지 조약에서 별도로 규정하지 않는 한 15 %의 원천 징수 세가 배당금 배분에 적용됩니다. 이러한 세금 처리를 받기 위해서는 펀드가 유한 책임 회사 인 공공 또는 사설 네덜란드 회사로 통합되어야합니다.

현지 등록 대행사는 네덜란드 투자 자금 설립.

네덜란드의 세금 투명 IF

과세 목적으로 네덜란드 IF는 다음과 같은 경우에 투명하게 간주 될 수 있습니다.

1.  IF는 원천 징수 및 법인 소득세와 관련하여 법적 실체로 간주되지 않는다.
2. IF는 상호 계좌를위한 비공개 기금이다 (네덜란드어 : FGR, FDM, FGR).
3. IF 또는 그 관리자는 네덜란드 등록석을 가지고 있지 않다.
4. IF는 금융 시장을위한 국가 당국의인가를받지 않았다.

네덜란드 투자 펀드에 대한 세금 요건에 대한 추가 정보가 필요하면 당사에 문의하십시오.

실질적인 주식 보유로 발생한 소득에 대한 세금 (소득세 상자 2)

네덜란드의 거주자가 외국 회사 또는 네덜란드 법인에 대해 "상당한 주식"( "aanmerkelijk belang")을 보유하고있는 경우,이 주식 보유로 인해 창출 된 소득은 다음과 같이 신고해야합니다. 상자 번호 2 개인 소득에 대한 세금 신고서 양식.

납세자가 회사의 직간접 적으로 상당한 지분을 보유하고있는 경우, 대출이나 자산 준비에서 얻은 소득은 과세 대상이므로 세금 신고 양식의 Box No. 1에있는 다른 노동에서 파생 된 것으로보고해야합니다. 개인 소득.

Box 2에 대한 자세한 내용은 외국인 주주를위한 것입니다.

실질적인 주식은 무엇입니까?

납세자는 간접적으로 또는 직접적으로 단독으로 또는 재정 파트너와 함께있는 경우 실질적인 주주로 간주됩니다.

1.  회사의 총 주식 자본의 최소 5 % (취소 될 재구매 주식 제외);
2. 위에서 언급 한 주식의 5 % 이상을 인수 할 권리가 있습니다.
3. 연간 이익의 ≥ 5 % 또는 청산 수익의 ≥ 5 %에 ​​자격을 부여하는 이익 지분 (또는 네덜란드의“winstbewijzen”);
4. 협동 조합 (또는 네덜란드의 "Coöperatie") 또는 협동 조합 기반 협회 ( "Coöperatieve vereniging")에서 투표권의 최소 5 %.

위에 나열된 기준은 다양한 형태의 법적 및 경제적 소유권에 대해 모두 유효합니다.

실질적인 주식 보유 규정은 기본 이익 공유 / 주식과 동일한 방식으로 이익 공유 / 주식을 취득 할 수있는 옵션에 적용됩니다.

실질 주식 보유에 대한 과세 원칙은 뮤추얼 펀드 (FGR), 협동 조합 및 협동 조합에 대해 기본적으로 동일합니다. 모든 법인은 기업으로 취급됩니다.

한 회사가 다른 클래스의 주식을 소유하는 경우 5 % 기준은 각 클래스에 대해 별도로 유효합니다. 공유 클래스는 특별 규칙에 의해 결정됩니다.

납세자가 간접적 인 또는 직접적인 상당한 주주로 분류되는 경우, 자회사가 발행 한 다른 소유의 이익 공유 / 주식은 실질적인 주식 소유에 속하므로 동일한 규칙이 적용됩니다.

실질 주주 과세 소득

실질 주주 과세 소득은 배당금 등의 주식 보유로 발생하는 정기 이익과 배당 가능 지출을 뺀 금액과 주식 보유에 포함 된 주식의 이전을 통해 얻은 양도 차익으로 구성됩니다. 개인 수당은이 소득에서 공제 될 수 있습니다.

특정 조건이 충족되는 경우, 상속 된 실질적인 주식으로부터 얻은 소득은 2 년 동안 주식 취득 가격에서 공제받을 수 있습니다.

우리가 당신을 도와 드릴까요?

자격을 갖춘 세무사가 귀하의 세금 포지션에 대한 컨설팅을 제공 할 수 있습니다. 그들은 또한 귀하의 연간 소득세 보고서를 작성하고 제출하고 귀하의 이름으로 세금 준수와 관련된 다른 문제를 처리 할 수 ​​있습니다. 추가 정보 나 도움이 필요하면 저희에게 연락하십시오.

네덜란드의 세제 시스템의 특징은 세무 당국과의 거래 나 운영을 사전에 고려하는 것입니다. 세무 당국은 귀하에게 사전 통보를 줄 수 있습니다. 국가 세무 당국은 납세자와 두 가지 유형의 협약을 체결 할 수 있습니다. 사전 가격 책정 계약 (APA) 또는 선진국 세법 (Advanced Tax Ruling, ATR).

APA는 납세자가 회사 관련 거래에 적용 할 가격 책정 방법을 세무 당국이 지정하는 계약입니다. 이 프로그램은 납세자에게 이전 가격에 대한 잠재적 또는 실제 분쟁을 협조적이고 능동적 인 방식으로 해결하거나 피할 수있는 옵션을 제공합니다.

ATR은 특정 상황에서 납세자의 법적 의무와 권리를 결정하는 세무 당국과의 계약입니다.

APA와 ATR은 세무 당국과 납세자 모두를 구속합니다. 그들의 결론은 특정 물질 요구 사항의 적용을받습니다. 일반적으로 세무 국은 ATR, APA 및 기타 문의 (예 : VAT 등록, 재정 통합 또는 촉진 합병)에 대한 요청을 상당한 지연없이 처리 할 수 ​​있습니다.

EU 법은 네덜란드 세무 당국 APA 및 ATR에 대한 데이터를 다른 회원국의 국세청과 자동으로 교환합니다. 세무 당국은 납세자가 이전 가격과 관련하여 국경을 넘는 판결이나 약정을 체결하기 위해 작성하는 표준 문서를 준비했습니다. EU의 모든 국세청은 그러한 정보를 교환해야합니다. 이것은 공동체에서 법인세에 대한 투명성을 향상시킵니다. 결국 EU는 비회원 국과의 유사한 정보 교환을 시작할 수도 있습니다.

협력 적 컴플라이언스

특정 조건이 충족되면 네덜란드 기업은 소위 수평 모니터링 (국세청과의 관계 개선)을 신청할 수 있습니다. 수평 적 모니터링은 조직이 세무 당국과 구체적인 협약을 체결하는 자발적 협조 준수 유형입니다. 이는 고급 보증 및 보안을 제공하고 납세자의 세금 예측 불량을 방지합니다. 수평 모니터링의 범위에는 입법 상 준수하는 것 이상이 포함됩니다. 기업은 세금 통제를위한 프레임 워크를 사용하여 세금 위험 및 프로세스를 통제해야 함을 입증해야합니다.

국세청은 납세자의 세금 통제 수준에 따라 모니터링 강도와 방법을 조정합니다. 따라서 그들의 감사는 사후 대응 (과거 기간 동안 수행)에서 능동적 (사전 보안 제공)으로 전환 할 것입니다. 수평 적 모니터링에서 기업과 세무 당국간의 관계는 투명성, 상호 이해 및 신뢰에 달려 있습니다.

이 약정의 주된 이점은 그럴듯한 상업적 기한 내에 발생하는 관련 세금 위치 및 위험을 처리 할 수 ​​있다는 것입니다. 기업은 세무 당국과의 상호 작용에서 투명하게 행동해야하며, 이에 따라 행정부는 이들 기업이주의를 환기시키는 문제에 대해 신속하게 대응합니다. 또한 수평 적 모니터링 프로그램은 과세 가능 현금 흐름, 현재 및 이연 법인세를 정확하게 결정하고 회사에 확신 할 수있는 세금 포지션이 거의 없다는 것을 보장합니다. 따라서 비용과 시간을 절약 할 수 있습니다. 그러나 네덜란드 세무 당국이 조세 조약의 요건에 관한 객관적인 원칙을 아직 정립하지 않았다는 점을 언급 할 가치가있다.

네덜란드에 거주하거나 네덜란드 소득을 얻는다면, 따라야합니다. 과세에 관한 국내법. 네덜란드 거주자 (네덜란드 거주자) 또는 비거주 외국인 (외국인) 납세자가 네덜란드 소득을 얻는 경우 네덜란드에서 소득세를 납부해야합니다.

과세 대상 네덜란드 소득 유형

네덜란드 세법은 세금이 부과되는 3 유형의 소득을 인정합니다. 이들은 상자로 분류됩니다. 상자 1은 주택 소유 또는 고용과 관련된 소득, 즉 급여, 사업 이익, 연금, 정기 급여 및 소유자 점유 부동산과 관련됩니다. Box 2은 상당한이자 소득을 커버하고 Box 3는 투자 및 저축 소득을 나타냅니다.

네덜란드의 세금 체계는 매우 복잡하며 개인 소득의 4 분의 1을 세금으로 내야 할 수 있습니다. 그러나 모든 요율은 수행하는 업무의 성격과 거주지 등에 따라 다릅니다. 네덜란드 법률에 따라 과세 대상자는 매년 4 월 초에 디지털 형식으로 신고서를 제출해야합니다. 특정 상황으로 인해 마감 기한을 지킬 수없는 경우 요청시 연장을 부여 할 수 있습니다.

네덜란드 거주자 / 비거주자에게 부과되는 세금

세금 환급을위한 양식에서 네덜란드 거주자는 네덜란드가 국제 또는 국내 규정에 따라 과세 할 수없는 금액을 포함하여 전 세계적으로 수입을 신고 할 의무가 있습니다. 외국에서 얻은 고용 소득, 사업 이익 및 자본 이득은 그러한 수입 목록에 포함됩니다. 비거주자는 과세와 관련하여 거주자로 취급 될지 여부를 선택할 수 있습니다. 주민 납세자 자격을 가진 사람은 다른 국가에서이 소득에 대한 과세 옵션을 허용하는 전 세계 소득을 신고해야합니다. 이중 과세를 피하기 위해 네덜란드는 소유 세금에 대해 세금 공제 (또는 세액 공제)를 제공합니다. 숙련 된 네덜란드 변호사가 귀하의 비즈니스에 가장 편리한 가능성에 관해 조언 해 줄 수 있습니다.

네덜란드 법인 소득세 (CIT)

네덜란드에있는 회사들과 다른 곳에 설립 된 특정 단체들 및 네덜란드 출처로부터 수입을받는 것은 법인 소득세 (CIT). 주식, 협동 조합 및 기타 사업체를 구성하는 자본을 가진 회사는 과세 대상 회사 유형 목록에 있습니다. 모든 기업은 매년 세금 신고서를 제출해야합니다. 제출 기한은 해당 연도가 끝난 후 5 개월입니다. 모든 세금은 영수증 평가 후 2 개월 이내에 지불해야합니다.

부가가치세 예를 들어, 본질적으로, 특정 서비스 또는 제품에 대해 최종 고객이 지불 한 가격에 통합 된 소비자 세금. EU 법령에 따라 VAT는 재화, 용역, 수입 및 재화의 공급에 적용됩니다. 네덜란드에는 표준 21 % 할인율, 마약, 식품, 신문 및 서적의 9 % 할인율, 상품 무역에 대한 부가가치세 면제 수출 허용 0 % 비율의 세 가지 부가가치세가 있습니다.

귀하의 비즈니스와 관련하여 추가 정보와 개인적인 조언이 필요하면 지역 변호사와 상담하십시오.

네덜란드 법인세 제도의 중요한 측면은 적격 주주가 창출 한 모든 자본 이득과 배당금이 세금에서 면제되는 특별 참여 면제입니다.

네덜란드에 거주하는 모든 회사는 일반적으로 전 세계적으로 창출 된 소득에 대해 CIT에 대한 책임이 있지만 자격있는 주식 보유에 기인 한 이익은 네덜란드의 세금 보유자로 간주되는 주주의 수준에서 면제됩니다. 이 세금 면제는 네덜란드 참여 면제 (이하 PE라고 함)라고합니다.

PE에는 두 가지 주요 목적이 있습니다. 순수한 국내 감각으로 단일 기업의 소득에 대한 이중 과세를 방지합니다 (회사의 소득과 모회사의 소득 모두에 과세). 국제적 관점에서 볼 때, PE는 다른 나라들에 의한 이중 과세를 피하기위한 것이다.

네덜란드 법인세

일반적으로 모든 현지 회사는 전 세계적으로 발생하는 소득과 관련하여 법인 소득세(CIT)를 납부해야 합니다. 최대 200유로의 이익에 대해 법인세율은 000%입니다. 이 기준을 초과하는 소득은 19%의 세율로 과세됩니다.

기업 시민

모든 거주 네덜란드 회사는 CIT를 지불해야합니다. 과세 거주는 특정 상황과 사실에 따라 결정됩니다. 효과적인 관리 위치는 특정 선행 조건에 의해 정의됩니다. 이 위치는 다음과 같습니다.

• 사업에 관한 중요한 결정이 내려졌다.
• 이사들이 만나고 일합니다.
• 회사는 비즈니스 기록을 저장하고 재무 제표를 작성합니다.

따라서 효과적인 관리 장소가 네덜란드에있는 경우 법인은 조세 거주자로 간주됩니다.

적격 주식

유효한 법령에 따르면 PE는 아래에 열거 된 요구 사항을 충족하는 경우 네덜란드 거주 모회사의 주식 소유 이익에 적용됩니다.

1. 모회사는 자본이 주식으로 분할 된 특정 회사 (최저 기준 요건)의 명목 공제 주식 자본 (상황에 따라, 투표권의 5 %)의 적어도 5 %에 ​​참여합니다.
2. 세 가지 조건 중 적어도 하나가 충족됩니다.

• 모회사는 포트폴리오에 수동적 인 투자로 기대되는 것보다 높은 수익을 축적하는 목적에 참여합니다 (동기 요구 사항).
• 자회사의 간접 및 직접 자산에는 감면 세율이 적용되는 50 % 미만의 수동 자산 (자산 요건)이 포함됩니다.
• 네덜란드 표준에 따르면 해당 자회사는 이미 적절한 세금 부담 (과세 요건)을 가지고 있습니다.

3. 자회사가 창출 한 이익은 자회사의 CIT와 관련하여 공제 할 수 없습니다.

면제 대상이 아닌 참가

최소 기준 (최소 5 %의 명목 공헌 주식 자본 참여) 요건이 충족되었지만 다른 요건 PE 조건 그렇지 않은 경우, 회사는 참여를 위해 지불 할 기본 세금에 대해 5 퍼센트의 크레딧을 받게됩니다 (적격 EU 회원국을 제외하고, 전체 세금을 충당 할 수있는 경우).

동기 요구

동기 요구 사항은 상황과 사실을 포함하며 모회사가 수동적 포트폴리오 투자에서 이익을 초과하는 이익을 얻기 위해 자회사에 투자 할 때 충족됩니다. 일반적으로, 예를 들어 모회사가 자회사의 경영에 적극적으로 관여하거나 그룹의 기업에서 중요한 기능을 수행하는 경우 요구 사항이 충족됩니다. 자회사의 연결 자산의 50 % 이상이 5 % 미만의 지분으로 구성되거나 자회사 (자회사 포함)가 주로리스 / 라이센스 또는 그룹 파이낸싱 회사로 기능하는 경우 동기 요건이 충족되지 않습니다.

자산 요구 사항 

감면 세율이 적용되는 무료 수동 자산에는 다음과 같은 특징이 있습니다.

• 그들은 그들의 소유주의 기업을 위해 실질적으로 요구되지 않는다; 과
• 그들이 창출하는 이익은 <10 % 세율로 효과적으로 과세됩니다.

부동산은 항상이 요구 사항의 목적을 위해 "좋은"자격을 갖습니다 (기업 및 세금면에서 그 기능을 신경 쓰지 마십시오). 시장의 자산의 공정 가치는 요구 조건의 성취에 결정적입니다. 자산 요구 사항은 지속적으로 유지되며 회계 연도 전체에서 대부분 충족되어야합니다.

리스, 라이센스 또는 그룹 파이낸싱에 사용되는 자산은 법률에 정의 된대로 활성 임대 또는 금융 기업에 포함되거나 90 % 제 3 자 대출로 구성되는 경우를 제외하고 수동적 인 것으로 간주됩니다.

과세 요건

일반적으로, 10 %의 최저 세율로 이윤이면 과업 참여는 적절한 과세 대상으로 간주됩니다. 과세 표준의 일부 차이점, 예를 들어 광범위한 PE, 이익 분배까지의 과세 연기, 공제금 배당 또는이자 차감과 관련한 제한 부재는 실효 세율이 적용되는 경우를 제외하고는 충분한 책임으로 이윤세의 실격을 초래할 수 있습니다 네덜란드 표준에 따라 10 % 이상입니다.