ClickCease

질문이 있습니다? 전문가에게 전화

질문이 있습니다? 전문가에게 전화

새로운 부가세 규정

1 년 2021 월 XNUMX 일부터 EU의 전자 상거래에 대한 새로운 VAT 규정

네덜란드 전자 상거래 회사가 전체 유럽 연합에서 사업을 수행하도록하려면 네덜란드 고객에게만 배송하는 경우 적용되는 것과 다른 VAT 규칙을 처리해야합니다. EU의 VAT에는 여러 가지 기본 규칙이 적용됩니다. 여기에는 다른 회원국의 소비자에게 판매하는 경우 VAT 부과에 대한 특정 기준 액과 해외 VAT 등록이 포함됩니다. 그러나 1 년 2021 월 XNUMX 일부터 전자 상거래에 대한 새로운 VAT 규정이 적용됩니다. 이 기사는 EU의 외국 소비자에게 공급하는 웹 상점 및 플랫폼과 같은 전자 상거래에서 네덜란드 회사에 대한 가장 중요한 VAT 규칙을 설명합니다. 여기에는 직송도 포함됩니다.

전체 EU에 적용되는 기본 규칙

VAT는 EU 내의 모든 국가에서 부과됩니다. EU 국가 자체가 제품에 대한 VAT 세율 수준을 결정합니다. 부가가치세 부과가 허용되는 국가는 다음에 의해 결정됩니다.

  • 제품이 배송되는 EU 국가
  • 제품이 도착하는 EU 국가
  • EU 외부에서 제품을 수입 한 국가
  • 수입업자 : 공급자, 웹샵 또는 제품 수입시 고객
  • 부가가치세 번호가없는 다른 사업자 또는 고객에게 공급하는 경우 (등록 된 기업이 아닌 소비자)

상품이 네덜란드에서 다른 EU 국가의 소비자에게 배송되는 판매 및 배송의 경우 특정 기준 금액 미만으로 유지되는 한 네덜란드 VAT를 기준으로 지불해야합니다. 즉, 해당 국가의 매출액이 해당 기준 금액에 도달 할 때까지 외국 고객 네덜란드 VAT를 부과합니다.

해외 판매 기준 금액

EU 내에서는 다른 회원국의 소비자에 대한 판매에 대한 VAT 부과에 대한 기준 금액이 합의되었습니다. 이를 원거리 판매라고도합니다. 다른 EU 국가의 매출액이 XNUMX 년 이내에 기준 금액을 초과하면 해당 국가의 VAT 세율을 계산합니다. 그런 다음 그곳에서 VAT를 지불하고 VAT 신고서를 제출합니다. 거리 판매 기준은 국가별로 다릅니다. 네덜란드 세무 당국은 이에 대해 더 자세한 정보를 가지고 있습니다.

한계 금액은 주류 및 담배와 같은 소비세 상품 공급에는 적용되지 않습니다. 임계 금액은 자동차와 같은 새롭거나 거의 새로운 교통 수단에도 적용되지 않습니다. 이러한 유형의 상품 배송은 기준 금액에 포함되지 않습니다. 금액에 관계없이 배송 할 때마다 해당 상품이 배송되는 국가의 VAT를 계산합니다.

소위 마진 제도에 해당하는 상품을 판매하는 경우 이러한 배송은 기준 금액에 포함되지 않습니다. 마진 제도를 적용하면 상품의 이익 마진에 대해 네덜란드 세무 당국에 네덜란드 VAT를 지불해야합니다. VAT가 이미 판매 가격에 포함되어 있으므로 고객에게 VAT를 부과하지 않으며 송장에이를 명시하지 않습니다.

VAT 등록에 대한 정보

해당 국가의 VAT 등록을 통해서만 해외 VAT를 계산할 수 있습니다. 외국 세무 당국으로부터 VAT 번호를 받고 현지 VAT 신고서를 제출합니다. 또한 외국 VAT 등록 및 신고를 담당하는 세무사를 고용 할 수도 있습니다. ICS는 항상 이러한 작업을 지원합니다. 과도한 벌금을 피하려면 VAT를 납부해야하는 국가에서 VAT를 적시에 등록해야합니다. 네덜란드에서 처음으로 VAT를 지불 한 경우에도 외국 세무 당국은 여전히 ​​그곳에서 납부해야하는 VAT를받을 자격이 있습니다. 네덜란드 VAT를 회수하기 전에 해외에서 지불해야합니다.

외국 VAT 세율은 언제 사용해야합니까?

소비자와 같이 VAT 신고서를 제출하지 않는 다른 EU 국가의 고객에게 배송하는 경우 항상 외국 VAT 요율을 사용하고 현지 신고서를 제출할 수 있습니다. 이는 기준 금액 미만으로 유지 되더라도 가능합니다. 이에 대한 서면 요청을 네덜란드 세무 당국에 제출해야합니다.

1 년 2021 월 XNUMX 일 : 전자 상거래에 대한 새로운 EU VAT 지침

1 년 2021 월 10,000 일부터 전자 상거래에 대한 새로운 EU VAT 지침이 적용됩니다. 새로운 규칙은 네덜란드 웹 상점 또는 전자 상거래 사업을 통해 네덜란드 이외의 EU 국가에서 소비자에게 판매하여 연간 매출액이 10,000 유로 이상인 경우 적용됩니다. 다른 EU 국가의 매출액이 연간 XNUMX 유로 미만인 경우 네덜란드 VAT를 계속 부과 할 수 있습니다. 새로운 VAT 지침을 통해 유럽 연합 집행위원회는 VAT 과세를 현대화 및 단순화하고, EU 내외의 기업가를위한 "공정한 경쟁 장"을 만들고 소액 소포에 대한 VAT 사기를 방지하고자합니다.

회사에 영향을 미칠 수있는 변경 사항

새 법안의 구현은 다음 3 가지 변경 사항으로 인해 비즈니스 운영에 직접적인 영향을 미칩니다.

1. 더 이상 별도의 기준 금액이 없습니다.

1 년 2021 월 1 일부터 개별 EU 국가 별 EU 내 거리 판매 기준 액이 취소됩니다. 10,000 유로의 공동 임계 금액이 10,000 개 있습니다. 이 임계 값은 EU 내 소비자에 대한 디지털 서비스 판매와 함께 모든 EU 내 원거리 상품 판매에 적용됩니다. EU 국가에서 총 해외 판매액이 연간 XNUMX 유로 미만인 경우 네덜란드 전자 상거래 비즈니스로서 네덜란드 VAT를 계속 청구 할 수 있습니다. 화물 운송은 네덜란드에서 시작되어야하며 EU 국가에 지사를 소유해야한다는 점을 명심하십시오.

기준 금액 인 10,000 유로를 초과하는 순간부터 고객이 위치한 EU 국가의 VAT 세율이 부과됩니다. 두 가지 방법으로 해외 VAT 환급을 준비 할 수 있습니다. 상품을 판매하고 배송 한 각 개별 EU 국가에 대해 현지 VAT 신고서를 제출하거나 네덜란드 세무 당국의 새로운 원 스톱 쇼핑 시스템 내에서 '연합 규정'에 회사를 등록합니다.

2. 최대 22 유로까지 수입에 대한 부가가치세 면제 만료

상품이 EU로 수입되는 경우 최대 22 유로를 포함하는 값의 배송에 대한 수입 VAT에 대한 VAT 면제가 있습니다. 이 면제는 1 년 2021 월 1 일에 만료됩니다. EU는 EU 안팎의 모든 판매자를위한 "평등 한 경쟁 장"을 만드는 것을 목표로합니다. 2021 년 150 월 XNUMX 일부터는 선적 가격에 관계없이 EU 로의 상품 수입에 대한 수입 VAT가 부과됩니다. 그러나 최대 XNUMX 유로를 포함한 배송은 수입 관세에서 면제됩니다.

VAT 환급을 제출하지 않은 고객에게 EU 외부에서 제품을 판매하는 경우 제품이 도착하는 EU 국가에서 1 년 2021 월 XNUMX 일부터 VAT를 신고해야합니다. 예를 들어 웹 상점을 통해 대만의 제품을 벨기에 소비자에게 직접 배송하는 경우이 배송에 대해 벨기에 VAT를 지불해야합니다.

3. 플랫폼은 적극적인 역할을 수행 할 때 VAT를 지불합니다.

기업가는 플랫폼을 통해 소비자에게 판매하는 제품에 대한 VAT 지불을 담당합니다. 새로운 VAT 규칙에서는 플랫폼이 "활성 역할"을 수행하는 경우 플랫폼이이 VAT 지불에 대한 책임이 있습니다. 그러나 적극적인 역할은 단순히 공급과 수요를 디지털 방식으로 통합하는 것 이상입니다. 예 : 제품 주문 및 결제 촉진. 이 플랫폼은 개인 고객에 대한 제품 구매 및 배송을 지원하므로 고객이 거주하는 국가에서 VAT가 부과됩니다.

또한 다음 사항이 적용됩니다.

  • 공급 업체가 해당 플랫폼을 통해 EU의 소비자에게 상품을 배송하는 경우
  • 상품의 가치는 150 유로를 초과하지 않습니다.
  • 상품은 EU로 수입됩니다.

배송품의 가치가 150 유로를 초과하는 경우 플랫폼은 비 EU 기반 기업가가 소비자에게 배송을 용이하게하고 상품이 한 EU 회원국에서 다른 회원국의 소비자에게 전달 될 때 VAT를 지불해야합니다. . 플랫폼을 소유하고 있고 EU 외부의 전문 판매자가 다른 EU 국가의 고객에게 직접 상품을 배송 한 경우, 세무 전문가와 함께 추가 VAT 의무 및 책임에 직면하게되는지 조사해야합니다. 새로운 규칙.

새로운 '원 스톱 숍'시스템

법률 변경에 따라 EU의 디지털 서비스 공급 업체를위한 현재 MOSS 체계가 새로운 원 스톱 숍 (OSS) 시스템에 통합됩니다. 현재 MOSS 체계의 사용자는 새로운 원 스톱 상점을 통해 1 년 2021 월 10,000 일부터 VAT를 신고합니다. 새 포털을 통해 거리 판매를 신고 할 수도 있습니다. 배송, 디지털 서비스 및 상품 모두에서 기준 금액 인 XNUMX 유로를 초과하는 경우이 포털을 통해 신고서를 제출할 수 있습니다. 기업가는 네덜란드 세무 당국의 OSS 포털을 통해 다른 EU 국가에서 VAT를 신고 할 수 있습니다. '연합 규정'에 등록하면됩니다. 다른 EU 국가에서는 VAT 등록이 필요하지 않습니다.

서비스 제공 업체는 조만간 OSS 포털의 'Union Regulation'을 통해 VAT를 신고 할 수 있습니다. 새 시스템을 선택할 때 먼저 다른 EU VAT 번호를 등록 취소해야합니다. 예를 들어 매입 세 공제와 같은 기타 판매 세 관련 문제에 이러한 다른 VAT 번호가 필요한 경우 번호를 유지하도록 선택할 수도 있습니다. 하지만 원 스톱 샵을 통해 이러한 국가에서 지불 한 VAT를 회수 할 수 없습니다. 이렇게하려면 네덜란드 세무 당국에 별도의 환불 요청을 제출해야합니다. 이 경우 로컬 선언이 더 편리하며 추가 관리 작업도 절약됩니다.

EU 외부의 제품을 EU 국가의 소비자에게 판매하고 직접 제공하는 앞서 언급 한 회사 및 플랫폼은 OSS 포털을 사용할 수 있습니다. 이는 포털 내의 "수입 규정"을 통해 가능합니다. 네덜란드 세무 당국은 OSS 포털을 통해 신고 된 VAT가 올바른 EU 국가로 전송되도록 조정합니다. 웹 상점의 상품을 다른 EU 국가의 창고에 보관하는 경우 해당 EU 국가의 VAT 번호가 필요합니다. 해외 창고에서 배송 된 상품에는 현지 VAT가 부과됩니다. 해당 국가에서 배송되며 네덜란드 OSS 포털을 통해 VAT를 신고 할 수 없습니다. 관련 EU 국가에서 VAT 신고서를 제출합니다.

중소기업 규정 (KOR) 관련 특별 정보

중소기업 규정 (KOR)은 VAT의 특정 면제입니다. 네덜란드에 거주하고 20,000 년 동안 매출액이 € 1 이하인 경우 KOR을 사용할 수 있습니다. KOR은 자연인 (개인 사업자), 자연인 조합 (예 : 일반 파트너십) 및 법인 (예 : 재단, 협회 및 민간 유한 회사)을위한 것입니다. 그러나 웹샵을 통해 네덜란드 이외의 EU 회원국에서 매출액 기준 10,000 유로를 초과하는 경우 관련 EU 회원국에서 VAT를 지불해야합니다. 이 시점에서 소비자의 EU 회원국의 VAT 규칙이 적용되므로 네덜란드 KOR은 더 이상 적용되지 않습니다.

이 매출액은 네덜란드에서 신고해야합니다. 원 스톱 상점에서 연합 규정에 등록하거나 현지에서 VAT에 등록하고 현지 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 예를 들어 해당 국가에서 현지 VAT로 구매하는 경우 더 저렴할 수 있습니다. 그런 다음 세금 보고서에서 직접 지불 한 VAT를 공제 할 수 있습니다. 다른 EU 국가에서 현지 신고를 한 매출액은 KOR에 포함되지 않습니다. 네덜란드에서 매출액이 20,000 유로에이를 때까지 KOR을 계속 적용 할 수 있습니다. EU에서 연간 해외 매출액이 10,000 유로 미만이고 네덜란드 매출액과 함께이 매출액이 20,000 유로를 초과하지 않는 경우 계속해서 한국에서 일할 수 있습니다. 이 경우 VAT를 계산하지 않고 VAT를 신고하지도 않습니다.

전자 상거래 배송에 대한 세관 법률

VAT 규정 외에도 전자 상거래 발송물에 대한 관세법도 1 년 2021 월 150 일부터 변경됩니다. 최대 1 유로까지의 모든 발송물에 대해 전자 수입 신고가 필요합니다. 또한 현재 추가로 정교화되고있는 소규모 배송에 대한 새로운 규정이 추가 될 것입니다. EU 외부 국가에서 직접 상품을 배송하는 공급 업체는 특정 조건 하에서 OSS 포털 내에서 '수입 규정'을 사용할 수 있습니다. 이 수입 규정에 따라 공급 업체는 150 개의 EU 국가에서 VAT 신고서를 제출합니다. 이 계약은 최대 XNUMX 유로의 값을 가진 발송물에만 적용됩니다. 수입 VAT 대신 공급 업체가 원 스톱 샵을 통해 목적지 국가에서 적용되는 VAT를 직접 지불합니다.

세관 대리점, 운송 및 우편 회사는 수입 규정을 사용하지 않는 경우 다른 규정을 갖게됩니다. 이 경우 EU 국경의 세관에서 선적 금액을 추정합니다. 기업은 소비자로부터 직접 VAT를 징수합니다. 그들은 매월 납부해야 할 수입 VAT를보고하고이를 전자 신고를 통해 지불합니다. 이는 최대 150 유로까지의 배송에만 적용됩니다.

이러한 새로운 규칙의 구현

One Stop Shop 또는 OSS는 3 개의 자발적 규정으로 구성됩니다.

  1. EU 국가에 지사 또는 자회사가 1 개 이상있는 EU 기반 회사에 대한 "연합 규정". 이 규정은 EU 내 거리 판매 및 서비스에 적용됩니다.
  2. EU 내에 설립되지 않은 EU 외부에 설립 된 회사에 대한 "비 연합 규정". 이 규정은 서비스에 적용됩니다.
  3. 최대 값이 150 유로 인 비 EU 상품의 거리 판매에 대한 "수입 규정".

네덜란드 세무 당국은 1 년 2021 월 XNUMX 일부터 원 스톱 샵 시스템을 지원할 것입니다. 조직은이를 위해 "비상 트랙"을 설정했습니다. 이는 몇 가지 제한 사항에 따라 위의 규정을 사용할 수 있음을 의미합니다.

  • 데이터는 부분적으로 수동으로 처리됩니다. 이것은 오류의 가능성을 증가시킵니다.
  • 신고 및 등록은 처리 시간이 더 깁니다.

수동 처리로 인해 다른 EU 국가와 정보가 불완전하게 교환 될 수 있습니다. 세무 당국은 시스템으로 인한 지연이 다른 EU 국가에 대한 VAT 지불에 영향을 미치지 않는다고 지적합니다. 예를 들어 지연으로 인해 다른 EU 국가에서 벌금이 부과되지는 않습니다. 시스템 간이라고도하는 소프트웨어 패키지를 통한 선언은 비상 트랙 내에서 불가능합니다.

원 스톱 샵 이용

앞서 언급 한 규정에 대한 신고 및 등록은 My Tax and Customs Administration의 EU VAT one-stop shop 탭을 통해 이루어집니다. 등록 및 신고를 위해서는 'eRecognition'(eHerkenning). 단독 소유권이있는 경우 DigiD를 사용할 수 있습니다. 1 년 2021 월 XNUMX 일부터 Union Regulation and Import Scheme에 등록 할 수 있습니다.

귀하의 회사에 아직 eHerkenning이없는 경우 제때 신청하십시오. 새 OSS 포털 등록을 위해 eH3 로그인 도구를 구입하면 "보상 제도 eHerkenning Belastingdienst"를 청구 할 수 있습니다. 이 제도에 대한 자격이있는 경우 보상액은 연간 VAT를 포함하여 24.20 유로입니다.

다가오는 변화에 대비하십시오.

새로운 기준 금액 인 10,000 유로는 현재 국가 별 기준 금액보다 훨씬 낮습니다. 결과적으로 지금보다 다른 EU 국가에서 VAT를 지불해야 할 가능성이 더 높습니다. 새로운 진입 규칙은 비즈니스 운영에 영향을 미칩니다. 고객이 거주하는 국가, EU 국가에서 달성 한 매출액, VAT 세율을 파악해야합니다. EU 국가는 VAT 세율이 다릅니다. 이는 국가 별 제품 가격에 영향을 미칩니다. 올바른 관리 및 송장 발행을 위해 ERP 시스템을 조정하십시오. 또한 웹 상점에서 다른 제품 가격을 어떻게 표시하는지 확인하십시오. 웹 상점을 방문 할 때 고객은 VAT를 포함한 정확한 가격을보고 싶어합니다. 이에 대한 옵션은 회계사 또는 시스템 공급 업체와상의하십시오. 자발적인 계획 중 하나를 사용하는지 또는 개별 EU 국가에서 현지 VAT 등록을 선택하는지 고려하십시오. 1 년 2021 월 XNUMX 일 이전에 등록 및 시스템을 주문하십시오.

Intercompany Solutions 필요한 변경 사항을 지원할 수 있습니다.

새로운 계산이 필요하거나 이러한 변경이 귀사에 영향을 미치는지 알아 내야하는 경우 네덜란드 회사에 필요한 정보와 개인적인 조언을 검색하는 데 도움을 드릴 수 있습니다. 또한 회사 및 VAT 등록, 회사 또는 네덜란드 지사의 전체 재무 측면 및 기타 특정 질문에 대해 도움을 드릴 수 있습니다.

출처 :
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

비슷한 게시물 :

이 기사처럼?

WHATSAPP에 공유
WHATSAPP에 공유
전보에 공유
전보에 공유
스카이프에서 공유
Skype로 공유
이메일 공유
이메일로 공유하기

네덜란드 BV 회사에 대한 추가 정보가 필요하십니까?