네덜란드에서 합작 투자는 공동의 상업적 목표를 추구하기 위해 최소한 두 회사가 자원을 하나로 묶는 계약입니다. 각 회사는 신원을 유지하고 벤처 기업의 손실 및 이익에 대한 책임을집니다.

네덜란드 합작 회사 창설과 관련된 투자자들은 먼저 네덜란드에 두 회사를 설립해야합니다. 합작 투자는이 유형의 사업 계약에 대해 특별히 규제되지 않습니다. 그러나 벤처 기업은 국내 기업법을 준수해야합니다.

회사 설립에있어서 당사의 네덜란드 에이전트는 귀하가 기업 지배 및 관리를위한 현재의 규정을 충족시키는 적절한 합작 투자 회사를 구성하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

네덜란드에있는 합작 투자 형성

네덜란드에 설립 된 합작 회사는 법인 (공영 또는 사기업 또는 협동 조합 간) 또는 계약 형 (파트너십, 제한적 또는 비거주) 중 하나 일 수 있습니다. 기업 합작 투자는 합법적 인 법인체 (파트너십과 달리) 사이에 형성되므로 회사는 네덜란드 회사법. 이 중요한 요소는 기업과 계약상의 합작 회사를 구별합니다.

네덜란드에서는 기업 및 파트너십에 연간 재무보고 및 회계 요건이 달라질 수 있습니다. 회사 설립에 참여하는 대리인이 귀하에게이 주제에 관한 포괄적 인 정보를 제공 할 수 있습니다.

네덜란드 합작 법인 설립 요건

법인 설립 된 모든 네덜란드 회사는 반드시 등록을해야합니다. 내셔널 상공 회의소. 상업 활동을 수행하는 모든 합작 회사는 등록 된 법인에 의해 형성되어야합니다. 특별한 경우 합작 투자는 네덜란드 경쟁법의 적용을받을 수 있습니다. 반면, 계약 적 벤처 기업은 국내 계약법의 요건을 충족해야합니다.

네덜란드는 합작 투자에 대한 상업적 제한을 가하지 않았으며 어떤 사업 분야에도 설립 될 수 있습니다. 이 설립 유형은 특정 기간을 준수 할 필요가 없습니다. 그럼에도 불구하고 조인트 벤처를 형성하는 회사가 특정 기간 동안 존속하기로되어 있다면, 같은 기간이 합작 투자에 유효 할 것입니다.

다른 법인체에 대한 정보가 필요하거나 네덜란드 회사를 통합하고자하는 경우 회사 설립에 관한 전문가에게 문의하십시오.

네덜란드에 거주하거나 네덜란드 소득을 얻는다면, 따라야합니다. 과세에 관한 국내법. 네덜란드 거주자 (네덜란드 거주자) 또는 비거주 외국인 (외국인) 납세자가 네덜란드 소득을 얻는 경우 네덜란드에서 소득세를 납부해야합니다.

과세 대상 네덜란드 소득 유형

네덜란드 세법은 세금이 부과되는 3 유형의 소득을 인정합니다. 이들은 상자로 분류됩니다. 상자 1은 주택 소유 또는 고용과 관련된 소득, 즉 급여, 사업 이익, 연금, 정기 급여 및 소유자 점유 부동산과 관련됩니다. Box 2은 상당한이자 소득을 커버하고 Box 3는 투자 및 저축 소득을 나타냅니다.

네덜란드의 세금 체계는 매우 복잡하며 개인 소득의 4 분의 1을 세금으로 내야 할 수 있습니다. 그러나 모든 요율은 수행하는 업무의 성격과 거주지 등에 따라 다릅니다. 네덜란드 법률에 따라 과세 대상자는 매년 4 월 초에 디지털 형식으로 신고서를 제출해야합니다. 특정 상황으로 인해 마감 기한을 지킬 수없는 경우 요청시 연장을 부여 할 수 있습니다.

네덜란드 거주자 / 비거주자에게 부과되는 세금

세금 환급을위한 양식에서 네덜란드 거주자는 네덜란드가 국제 또는 국내 규정에 따라 과세 할 수없는 금액을 포함하여 전 세계적으로 수입을 신고 할 의무가 있습니다. 외국에서 얻은 고용 소득, 사업 이익 및 자본 이득은 그러한 수입 목록에 포함됩니다. 비거주자는 과세와 관련하여 거주자로 취급 될지 여부를 선택할 수 있습니다. 주민 납세자 자격을 가진 사람은 다른 국가에서이 소득에 대한 과세 옵션을 허용하는 전 세계 소득을 신고해야합니다. 이중 과세를 피하기 위해 네덜란드는 소유 세금에 대해 세금 공제 (또는 세액 공제)를 제공합니다. 숙련 된 네덜란드 변호사가 귀하의 비즈니스에 가장 편리한 가능성에 관해 조언 해 줄 수 있습니다.

네덜란드 법인 소득세 (CIT)

네덜란드에있는 회사들과 다른 곳에 설립 된 특정 단체들 및 네덜란드 출처로부터 수입을받는 것은 법인 소득세 (CIT). 주식, 협동 조합 및 기타 사업체를 구성하는 자본을 가진 회사는 과세 대상 회사 유형 목록에 있습니다. 모든 기업은 매년 세금 신고서를 제출해야합니다. 제출 기한은 해당 연도가 끝난 후 5 개월입니다. 모든 세금은 영수증 평가 후 2 개월 이내에 지불해야합니다.

부가가치세 예를 들어, 본질적으로, 특정 서비스 또는 제품에 대해 최종 고객이 지불 한 가격에 통합 된 소비자 세금. EU 법령에 따라 VAT는 재화, 용역, 수입 및 재화의 공급에 적용됩니다. 네덜란드에는 표준 21 % 할인율, 마약, 식품, 신문 및 서적의 9 % 할인율, 상품 무역에 대한 부가가치세 면제 수출 허용 0 % 비율의 세 가지 부가가치세가 있습니다.

귀하의 비즈니스와 관련하여 추가 정보와 개인적인 조언이 필요하면 지역 변호사와 상담하십시오.

네덜란드에 거주하지 않는 국제 회사는 대표자 (연락) 사무실을 열어 자신의 사업 관심사를 광고하고 해당 국가에 입지를 세울 수 있습니다. 국법에 따르면 연락 사무소는 독립적으로 기능하고 존재하지 않기 때문에 법적 실체로 분류되지 않습니다. 그들은 네덜란드에 설립 된 국제 기업에 완전히 종속되고 종속적입니다.

일반적으로 국제적인 기업은 마케팅 연구 목적으로 네덜란드에 연락 사무소를 설립하는 데 관심이 있습니다. 즉, 현지 시장에서 제품을 소개 및 홍보하고 상주 비즈니스 파트너와 계약을 체결하는 것입니다.

지역 연락 사무소의 활동

네덜란드의 연락 사무소는 개설 된 국제 회사에 전적으로 의존하고 종속되어 있기 때문에 자체 활동 (물품을 생산하거나 서비스를 제공 할 수 없음)을 수행 할 수 없습니다. 그러나 상업 활동 (광고, 홍보 및 마케팅)과 같은 모회사의 다양한 운영을 지원할 수 있습니다. 네덜란드 연락 사무소는 과학 연구 및 국제 회사에 보조적인 유사한 활동을 목적으로 정보를 수집 할 수도 있습니다.

네덜란드어 연락 사무소는 종종 네덜란드의 국제 모회사와 상업 파트너 사이의 중개 역할을 수행하므로 모회사 (대리인 / 대리인)를 대표합니다.

대표 사무소는 이익을 창출 할 수 없으므로 네덜란드 시장에서 제품 및 서비스를 기꺼이 창설하려는 국제 투자자는 개점 대신에. 지사는 또한 모회사에 크게 의존하지만, 연락 사무소와 달리 실제 사업 활동을 수행 할 수 있습니다.

네덜란드 연락 사무소 등록

네덜란드 연락 사무소는 National Commercial Chamber에서 등록을받을 필요가 없습니다. 그들은 단순한 정보 수집 및 제공 / 상업 활동없이 모회사에 행정 서비스를 제공하는 구조로 간주됩니다. 따라서 연락 사무소는 네덜란드에서 과세되지 않습니다. (네덜란드 세금에 대해 자세히 알아보기).

그럼에도 불구하고 네덜란드 연락 사무소는 직원을 고용 할 수 있으며, 그렇다면 개인 소득세를 위해 해당 지방 당국에 등록해야합니다. 네덜란드 인 연락 담당자 및 국제 회사 대표로 활동하는 비거주 개인은 거주 및 노동 허가를 신청해야합니다.

네덜란드어 연락 사무소에서 발생하는 부가가치세는 특정 조건 하에서 환불 될 수 있습니다. 네덜란드의 연락 사무소는 국제 모회사가 지방 세무 당국에 정기적으로 요청을하면 환불을받을 수 있습니다.

네덜란드 연락 사무소는 국제 기업가들이 네덜란드 시장에 진출 할 계획을 세우는 초기 단계입니다. 기업이 자신의 지역 운영 범위를 확대하기로 결정하면 나중에 사무실이 지점이 될 수 있습니다.

네델란드 연락 사무소에 대한 더 자세한 정보가 필요하면 회사 설립 대리점에 문의하십시오. 그들은 네덜란드 사업체 설립에 관한 귀하의 질문에 답변하고 각 당국 앞에서 귀하를 대표 할 수 있습니다.

네덜란드 법인세 제도의 중요한 측면은 적격 주주가 창출 한 모든 자본 이득과 배당금이 세금에서 면제되는 특별 참여 면제입니다.

네덜란드에 거주하는 모든 회사는 일반적으로 전 세계적으로 창출 된 소득에 대해 CIT에 대한 책임이 있지만 자격있는 주식 보유에 기인 한 이익은 네덜란드의 세금 보유자로 간주되는 주주의 수준에서 면제됩니다. 이 세금 면제는 네덜란드 참여 면제 (이하 PE라고 함)라고합니다.

PE에는 두 가지 주요 목적이 있습니다. 순수한 국내 감각으로 단일 기업의 소득에 대한 이중 과세를 방지합니다 (회사의 소득과 모회사의 소득 모두에 과세). 국제적 관점에서 볼 때, PE는 다른 나라들에 의한 이중 과세를 피하기위한 것이다.

네덜란드 법인세

일반적으로 모든 현지 회사는 전 세계적으로 발생하는 소득과 관련하여 법인 소득세(CIT)를 납부해야 합니다. 최대 200유로의 이익에 대해 법인세율은 000%입니다. 이 기준을 초과하는 소득은 19%의 세율로 과세됩니다.

기업 시민

모든 거주 네덜란드 회사는 CIT를 지불해야합니다. 과세 거주는 특정 상황과 사실에 따라 결정됩니다. 효과적인 관리 위치는 특정 선행 조건에 의해 정의됩니다. 이 위치는 다음과 같습니다.

• 사업에 관한 중요한 결정이 내려졌다.
• 이사들이 만나고 일합니다.
• 회사는 비즈니스 기록을 저장하고 재무 제표를 작성합니다.

따라서 효과적인 관리 장소가 네덜란드에있는 경우 법인은 조세 거주자로 간주됩니다.

적격 주식

유효한 법령에 따르면 PE는 아래에 열거 된 요구 사항을 충족하는 경우 네덜란드 거주 모회사의 주식 소유 이익에 적용됩니다.

1. 모회사는 자본이 주식으로 분할 된 특정 회사 (최저 기준 요건)의 명목 공제 주식 자본 (상황에 따라, 투표권의 5 %)의 적어도 5 %에 ​​참여합니다.
2. 세 가지 조건 중 적어도 하나가 충족됩니다.

• 모회사는 포트폴리오에 수동적 인 투자로 기대되는 것보다 높은 수익을 축적하는 목적에 참여합니다 (동기 요구 사항).
• 자회사의 간접 및 직접 자산에는 감면 세율이 적용되는 50 % 미만의 수동 자산 (자산 요건)이 포함됩니다.
• 네덜란드 표준에 따르면 해당 자회사는 이미 적절한 세금 부담 (과세 요건)을 가지고 있습니다.

3. 자회사가 창출 한 이익은 자회사의 CIT와 관련하여 공제 할 수 없습니다.

면제 대상이 아닌 참가

최소 기준 (최소 5 %의 명목 공헌 주식 자본 참여) 요건이 충족되었지만 다른 요건 PE 조건 그렇지 않은 경우, 회사는 참여를 위해 지불 할 기본 세금에 대해 5 퍼센트의 크레딧을 받게됩니다 (적격 EU 회원국을 제외하고, 전체 세금을 충당 할 수있는 경우).

동기 요구

동기 요구 사항은 상황과 사실을 포함하며 모회사가 수동적 포트폴리오 투자에서 이익을 초과하는 이익을 얻기 위해 자회사에 투자 할 때 충족됩니다. 일반적으로, 예를 들어 모회사가 자회사의 경영에 적극적으로 관여하거나 그룹의 기업에서 중요한 기능을 수행하는 경우 요구 사항이 충족됩니다. 자회사의 연결 자산의 50 % 이상이 5 % 미만의 지분으로 구성되거나 자회사 (자회사 포함)가 주로리스 / 라이센스 또는 그룹 파이낸싱 회사로 기능하는 경우 동기 요건이 충족되지 않습니다.

자산 요구 사항 

감면 세율이 적용되는 무료 수동 자산에는 다음과 같은 특징이 있습니다.

• 그들은 그들의 소유주의 기업을 위해 실질적으로 요구되지 않는다; 과
• 그들이 창출하는 이익은 <10 % 세율로 효과적으로 과세됩니다.

부동산은 항상이 요구 사항의 목적을 위해 "좋은"자격을 갖습니다 (기업 및 세금면에서 그 기능을 신경 쓰지 마십시오). 시장의 자산의 공정 가치는 요구 조건의 성취에 결정적입니다. 자산 요구 사항은 지속적으로 유지되며 회계 연도 전체에서 대부분 충족되어야합니다.

리스, 라이센스 또는 그룹 파이낸싱에 사용되는 자산은 법률에 정의 된대로 활성 임대 또는 금융 기업에 포함되거나 90 % 제 3 자 대출로 구성되는 경우를 제외하고 수동적 인 것으로 간주됩니다.

과세 요건

일반적으로, 10 %의 최저 세율로 이윤이면 과업 참여는 적절한 과세 대상으로 간주됩니다. 과세 표준의 일부 차이점, 예를 들어 광범위한 PE, 이익 분배까지의 과세 연기, 공제금 배당 또는이자 차감과 관련한 제한 부재는 실효 세율이 적용되는 경우를 제외하고는 충분한 책임으로 이윤세의 실격을 초래할 수 있습니다 네덜란드 표준에 따라 10 % 이상입니다.

이 기사는 네덜란드에서 회사의 합병 또는 인수로 이어지는 단계를 고려합니다. 그러한 단계 중 하나는 "실사"(또는 DD)라고하는 조사입니다. 각 회사의 실제 상태를 밝히는 것을 목표로합니다. DD는 거래에 대한 최종 결정을 알리고 구매 조건을 조정하기위한 목적으로 잠재적 위험을 평가할 수 있습니다.

기밀 유지 / 비공개 계약

합병 및 인수의 협상 단계에서 당사자들은 종종 기밀 유지 계약 (비공개)에 서명하여 잠정 구매와 관련하여 공유되는 기밀 정보가 비밀로 유지됩니다. 이 방법으로 공급 업체는 제공된 정보의 공개 위험을 줄입니다. 위험을 더욱 최소화하기 위해 때로는 벌칙 조항이 계약서에 포함됩니다.

의도 선언 (DoI)

기밀 유지 계약이 체결되고 (최종) 구매자가 실사를 완료하고 초기 협상이 종료 된 경우 당사자는 회사 인수에 관한 추가 협상 조건을 제공하는 의도 성명서 (DoI)를 작성합니다. DoI에는 일반적으로 다음 내용이 포함됩니다 (목록에 모두 포함되어 있지는 않습니다).

• 회사 인수에 관한 예비 협상이 당사자간에 이루어짐;
• 협상이 배타적 인 경우 (정확한 독점 기간 포함);
• 당사국들이 협상을 중단시키는 조건은 무엇인가?
• 취득 최종 결정 날짜;
• 당사자가 다음 취득 단계로 진행하기 위해 성취되어야하는 조건 (일반적으로 - 실사 완료).

실사

두 번째 단계에서 구매자는 실사 (due diligence) 심사 ( "DD")라는 감사를 수행합니다. 이는 각 회사의 상태와 가능한 위험을 밝히기위한 조사이므로 구매자가 잠재적 인 거래에 대한 정보에 근거한 결정을 내릴 수 있습니다. DD 결과는 대개 최종 구매 계약 조건 및 판매자의 진술 및 보증에 반영됩니다.

다음 (비 포괄적) 목록은 DD 조사에 대한 몇 가지 공통된 주제를 제시합니다.

• 인적 자원 / 계약 (노동);
• 부동산 / 임차 계약;
• 잠재적이고 현재의 법적 소송;
• 지적 재산권 및 라이센스에 대한 권리;
• (시민) 주장;
• 보험 문제;
• 재원;
• 세.

이러한 세부 사항은 회사 평가 및 구매 가격 설정의 핵심입니다. 그들은 구매 계약에 대한 배상 및 보증의 근거로 사용될 수 있습니다. 법적 DD 조사 외에도 재정 및 회계 (DD) DD 시험을 수행하는 것이 중요합니다.

공급 업체 DD

매번 벤더들은 매각을위한 협상이 시작되기 전에도 자체 DD 조사 (또는 벤더 DD)를 수행합니다. 협상 과정에서의 불쾌한 놀라움을 방지하기 위해 회사 문제가 제때에 고쳐질 수 있습니다.

구매 동의서

DD 검사가 완료되고 결과가 나오면 당사자들은 구매 계약의 조항에 대해 협상을 시작합니다. 이 계약에는 불확실한 사건, 재무 및 기타 관련 당사자 간의 위험에 관한 조항이 포함되어 있습니다. 예를 들어, DD 검사에서 연금 기금 또는 세무 당국으로부터 청구가 예상되는 것으로 밝혀지면 구매자는 판매자에게 특정 보증 또는 보증 (또는 구매 가격 변경)을 요청할 수 있습니다.

주식 / 자산 구매 계약

회사 인수에는 일반적으로 주식 거래가 포함됩니다. 구매자는 주식 구매 계약에 의해 공급 업체가 보유한 회사 주식을 취득합니다. 때로는 다른 형태의 거래를 체결해야합니다. 예를 들어 인수 대상 회사가 합법적 인 회사가 아닌 일반 파트너 또는 단독 소유자 인 경우입니다. 이러한 경우 회사는 자산 매입 계약에 따라 부채 및 자산을 이전 할 수 있습니다.

주식 또는 자산 구매 계약 체결

당사자들이 거래 조건 (법적 양도 날짜 및 거래 기초 포함)에 동의 한 후에 그들은 주식 또는 자산 구매 계약 (또는 합병 계약과 같은 다른 계약 형태)에 서명합니다. 이 단계는 흔히 "서명"이라고합니다. 일반적으로 합법적 인 소유권 이전은 구매자에게 거래 자금을 확보 할 수있는 충분한 시간을주는 등 여러 가지 이유로 몇 주 또는 몇 개월 후에 발생합니다. 주식 또는 자산 매입에 대한 합의에는 해결해야하거나 충족해야하는 조건이 포함될 수 있으며 소유권 이전 전의 기간을 지정할 수 있습니다.

거래 체결

이 거래는 필요한 모든 서류가 준비되고 그 안에있는 모든 요건이 충족되거나 만료 된 후에 체결됩니다. 그런 다음 양도와 관련된 서류에 서명하고 주식 구매가 이루어지면 실제 주식이 이전됩니다. 가장 일반적으로 이체는 구매 가격 지불 (또는 어닝 아웃 조항이있는 경우 그 일부)과 비교하여 발생합니다. 네덜란드에서 회사 주식 양도는 라틴 공증인이 준비한 양도 증서를 통해 수행됩니다.

회사 인수를 위해 회사 주식을 사거나 팔고 싶다면 아래의 기사를 찾으십시오.

• 네덜란드 회사에서 주식 구매
• 네덜란드 회사에서 주식 판매

네덜란드의 세법은 특혜를 제공합니다. 법인세 정권 소설 기술에 대한 투자 및 혁신적인 기술 개발과 관련된 활동을 장려하는 것을 목적으로합니다. 이것은 혁신 상자 (IB) 체제입니다. IB에 대한 요건을 충족하는 이익을 얻으려면 회사는 일반적으로 7 - 19 % (25.8의 요율에 따라)가 아닌 2024 % 법인세를 납부해야합니다.

IB 체제에 대한 설명

아래의 과세 대상 IB 체제기업은 특정 요구 사항을 충족하는 고정 무형 자산을 보유해야합니다. IB 규정에 따르면, 적격 자산은 납세자의 회사 규모를 고려하여 결정됩니다. 소액 납세자는 5M 유로 미만의 총 250-year 그룹 매출액을 가지지 만 5-year 기간의 적격 무형 자산에서 파생 된 총 총 이익은 37.5M 유로 미만입니다. 이러한 기준을 초과하는 기업은 대규모 납세자로 인정됩니다.

다음과 같은 용어로

소규모 납세자의 적격 자산은 사내에서 개발하고 송금 감소 (WBSO – R & D 세액 공제 / R & D 증명서)의 혜택을받는 연구 개발 (R & D) 활동에서 파생 된 고정 무형 자산입니다.

대규모 납세자의 적격 자산 (식물 보호를위한 소프트웨어 또는 생물학적 제품의 경우 제외)은 몇 가지 추가 조건을 충족해야합니다. R & D 인증서 외에도 회사는 의약품에 대한 EU 라이센스, 육종가 권 / (요청 된) 특허, 추가 보호 인증서 또는 인증 된 실용 신안을 보유해야합니다. 적격 고정 무형 자산 또는 독점 라이센스와 관련된 자산도 특정 상황에서 적격 할 수 있습니다. 로고, 브랜드 및 유사 자산은 세금 감면 대상이 아닙니다.

적격 조건이 충족되는 경우, 그러한 이윤은 일반적인 법인 세율, 즉 25.8 %로 감세되지 않지만 7 % 감소합니다. 따라서 실제 세금은 7 %가됩니다. 감면 세율을 적용하기 전에, 자산 개발 비용은 이익에서 회수되어야하며, 이는 해당 금액이 전체 일반 세율을 사용하여 과세 될 것임을 의미합니다.

R & D 인증서를 사용하면 크고 작은 납세자가 임금 세 부채와 관련하여 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 2016 년부터 R & D 관련 송금 감면 기준은 임금 세 비용과 기타 R & D 지출 및 비용으로 구성됩니다.

IB 체제의 기술 및 이익으로 인한 이익 결정

법인세 감면 대상 이익은 적격 자산의 개발과 관련된 납세자의 비용에 의해 결정됩니다. 개발 지출은 소위 넥서스 접근 방식을 사용하여 적격 및 비 적격의 두 범주로 나뉩니다. 적격 지출은 아웃소싱 R & D 작업에 대한 비용을 제외하고 고정 무형 자산의 개발과 관련된 모든 직접 비용입니다 (아웃소싱에 발생한 비용은 적격 지출의 최대 30 %에 도달 할 수 있음). 따라서 아래 공식이 적용됩니다.

적격 비용 x 1.3

적격 이익 = ----------------------------------------------- --- x 이익

총비용

이익은 재봉에 의해 결정됩니다. 간단한 기능 분석 및 이전 가격을 처음 사용할 수 있습니다.

손실

IB 체제는 과거에 누적 된 세금 손실로 인해 현재 세금을 내지 않는 회사들에게도 이점을 줄 수 있도록 구성되어 있습니다. 이 경우 회사가 IB 체제를 사용하는 경우 세금 누적 손실의 전체 재 취득에 더 많은 시간이 걸릴 수 있으므로 세금이 부과되지 않는 기간이 연장됩니다.

기술 분야의 선진 자산이 손실로 이어진다면 손실 된 금액은 일반적으로 낮은 25.8 % 비율이 아닌 일반적인 7 % 비율로 과세 수단으로 공제 될 수 있습니다. 또한 사업 운영을 시작하기 전에 발생한 초기 손실은 일반적인 법인 세율 인 25.8 %에서 차감 할 수 있습니다. 감소 된 7 % 비율은 IB 손실의 회복 이후에만 다시 적용될 수 있습니다. 납세자는 하나의 IB 만 가질 수 있습니다. 그러므로 IB 체계 하에서의 무형 고정 자산과 관련된 금액은 연결됩니다.

신청서 제출 및 향후 세금에 대한 확실성 (선고 세금 판정, ATR)

회사는 연간 법인세 환급에서 관련 항목을 선택하여 감소 된 법인 세율을 사용할 수 있습니다. 네덜란드에서는 가능할뿐만 아니라 IB 원칙의 실제적인 측면과 세무 관세청 (세무 국)의 이익 분배 문제를 검토하는 표준 절차입니다. 납세자는 행정부와의 구속력있는 협정 (ATR)을 체결 할 수있는 옵션을 가지며,이를 통해 미래 세금에 대해 확신을 가질 수 있습니다. 조세 결정에 관한 정보는 국제 세무 당국과 교환해야 함을 언급하는 것이 중요합니다. 네덜란드의 선급 세금 결정에 대해 더 자세히 읽어보십시오.

자세한 내용이나 법적 지원이 필요한 경우 네덜란드 세금 관련 상담원에게 문의하십시오.

네덜란드는 수많은 사회적, 문화적 및 지리적 요인으로 인해 사업을 창업하려는 기업가들에게 오랫동안 매력적이었습니다. 비교적 유리한 세금 환경은 의사 결정 과정에서 중요한 전제 조건입니다.

부가가치세 (VAT)

부가가치세 기업의 현금 흐름에 큰 영향을 미친다. 일반적으로 기업은 발생한 금액에 대해 VAT 환급을 요청할 수 있습니다. 그러나 세금 반환이 정기 반환을 통해 복구되기까지 몇 개월이 걸릴 수 있습니다. 해외 VAT 매립 기간은 1 년 이상이 될 수도 있으며 기간은 환불 신청과 관련된 EU 회원국에 따라 다릅니다.

현금 흐름에 대한 부가가치세의 부정적인 영향은 유럽 연합에서 제품을 수입하는 과정에서도 관찰됩니다. 수입자는 소급 적용, 부가가치세 환급 또는 별도의 환불 신청이 필요한 시간 소모적 인 과정에서만 회수 될 수있는 부가가치세를 납부 할 의무가 있습니다. 결과적으로 기업은 수입에 대해 부가가치세를 선지급하여 현금 흐름에 악영향을 미쳐야합니다. 이러한 배경에서 EU 회원국 중 일부는 수입 시점에 만기가 될 부가가치세 납부 연기 제도를 채택하지 못했습니다.

제 23 라이센스

네덜란드에 설립 된 회사는 Article 23 부가가치세 면제 라이센스 신청. 이 서류를 통해 정기적 인 반품이 제출 될 때까지 수입 부가가치세 납부를 연기 할 수 있습니다. 성명서에서 VAT는 지불 가능액으로 포함될 수 있지만 동시에 VAT 금액도 공제됩니다. 이는 기업이 부가가치세를 선결제 할 필요는 없음을 의미합니다. 예술없이. 23 라이센스를 취득한 경우, 수입 예정 부가가치세가 즉시 국경에서 지불됩니다. 후속 매립은 정기적 인 반품이나 특별 신청이 필요한 환불을위한 긴 과정을 통해 이루어집니다. 위에서 언급 한 바와 같이,이 부가가치세의 환급은 경우에 따라 수개월 또는 수 년이 걸릴 수도 있습니다. 부가가치세 면제 라이센스는 부가가치세 목적으로 네덜란드 회계 법인 (일반 면허를 소지 한 세무 서비스 제공자)을 지정한 현지 법인이없는 네덜란드 및 국제 기업에 등록 된 회사에게 부여됩니다.

대부분의 EU 회원국은 수입시 부가가치세 (VAT)를 수입시 또는 조만간 세관 및 세무 당국에 이양해야합니다. 아일랜드, 독일, 이탈리아, 영국, 스페인, 스웨덴과 같은 국가에서는 연기 된 회계 옵션을 제공하지 않습니다. 다른 국가에서는 부가가치세 납부가 연기 될 수 있지만 특정 경우 및 엄격한 조건 하에서 만 가능합니다. 네덜란드 유예 면허와 비교할 수있는 옵션을 제공하는 국가는 벨기에뿐입니다. 해당 부가가치세 이전은 정기 부가가치세 신고가 제출 될 때까지 연기 될 수 있습니다.

부가가치세 제도의 EU 지침은 수입 직후 다른 회원국을 대상으로하는 수입 물품에 대한 부가가치세 면제를 허용하는 옵션을 제공합니다. 해당 회원국에서의 보관 또는 판매를 목적으로 한 수입품은 수입 부가가치세를 면제받을 수 없습니다. 그러나 특정 기간 동안 수입시 부가가치세 및 관세 지불을 중단 할 가능성이 있습니다.

상품이 EU의 영역에 들어갈 때 회사는 소위 세관 창고에이를 보관할 수있는 옵션을 제공합니다. 이러한웨어 하우징은 모든 회원국에서 가능하지만 공식 절차는 주마다 다릅니다. 이 경우 관세 창고에서 상품이 제거 될 때까지 관세 및 부가가치세 납부가 연기됩니다. 따라서 부가가치세 및 관세 지급은 일시적으로 현금 흐름의 이점으로 보류됩니다. 어느 시점에서이 세금은 지불 가능하게됩니다. 다른 한편, 상품의 다음 목적지가 알려지지 않은 경우 세관 창고에 보관하는 것이 유용 할 수 있습니다. 예를 들어, 상품이 제 3 국으로 배송되면 부가가치세 및 관세가 부과되지 않습니다.

왜 유럽으로가는 관문으로 네덜란드를 선택해야합니까?

위를 고려할 때, 물류 및 지리적 요인은 네덜란드를 통해 물품을 수입하는 중요한 이유 중 일부에 불과하다는 결론을 내릴 수 있습니다. 부가가치세 사전 선금 (pre-financing)을 피할 수있는 옵션은 수입 상품의 경로를 계획하는 회사에게 결정적 일 수 있습니다.

또한 간과 할 수없는 또 다른 요소가 있습니다. 즉, 유럽 연합의 여러 관세 및 세무 당국의 대응 수준입니다. 일부는 엄격하게 공식적인 접근법을 채택하는 반면 다른 일부는 대화를 환영합니다. 네덜란드의 세관 및 세무 행정은 토론의 기회를 제공합니다. 높은 수준의 서비스와 적극적인 접근 방식으로 인정 받고 있습니다. 임원은 서면 형식으로 특정 약정을 확인하고 과세 대상에 대한 확신을 (사전에) 보장 할 준비가되어 있습니다. 네덜란드 행정부의 대응 성은 귀중한 품질과 강한 동기 부여, 유리한 부가가치세 (VAT) 협상과 함께, 기업이 네덜란드를 유럽 관문으로 선택할 수있게 해줍니다.

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네덜란드는 민간 기업, 파트너십 및 기업을 위해 잘 개발 된 규제 체계를 가지고 있습니다. 프레임 워크의 주요 요소는 재무 제표에 대한 명확한 규칙, 감사 및 감사의 게시로 구성됩니다.

규제의 명확성과 상대적 단순성으로 인해 기업들은 장기적으로 계획 할 수있는 안정적인 운영 기반을 확보 할 수 있습니다. 이 기사에서는 네덜란드의 회계, 감사 및 출판 요구 사항을 요약하여 설명합니다. 보다 자세한 정보를 원하시면 저희에게 연락하십시오.

재무 제표의 필수 준비

실질적으로 네덜란드에 등록 된 모든 법인은 재무 제표를 제출해야합니다. 요건은 법정이며 종종 기업의 정관 (AoA)에 포함됩니다.

외국 회사는 자국에서 연간 계정을 제출하고 네덜란드 상업 회의소에 사본을 제공해야합니다. 분기는 별도의 재무 제표를 작성할 의무가 없기 때문에이 규칙의 예외입니다.

네덜란드 기업에 대한 재무 보고서의 중요성

재무 제표는 기업 지배 구조의 토대를 구성하며, 따라서 네덜란드의 법률 시스템의 핵심 요소입니다.

주된 목적은 주주들에게보고하는 것입니다. 주주들이 성명서를 수락하면 이사회는 이사회의 성과를 위해 이사회를 해임합니다. 그들의 똑같이 중요한 보조 목적은 채권자를 보호하는 것입니다. 실질적으로 모든 법인체는 상공 회의소 등록부에 등록하고 매년 특정 금융 데이터를 게시해야합니다. 등록 소는 공개적으로 접근 할 수 있으며 국가 시장과 관련하여 중요한 정보 출처를 나타냅니다.

재무 제표는 또한 과세와 관련이 있습니다. 세법이 세금 기준을 결정하기위한 독립적 인 규칙을 제공하더라도, 프로세스의 첫 번째 단계는이 진술을 고려하는 것입니다.

네덜란드 재무 제표의 내용

이 명세서에는 최소한 손익 계정, 대차 대조표 및 계정에 대한 메모가 포함되어 있습니다.

네덜란드의 회계학에서 일반적으로 받아 들여지는 원리 (GAAP)

네덜란드 회계 규정은 규제됩니다. 회계 원칙은 주로 유럽 지침에 기반합니다.

GAAP는 유한 책임을 지닌 사기업 및 상장 기업에 적용되며, 예를 들어 파트너십 형식과 같은 다른 기관에도 적용됩니다. 주식 시장에 상장 된 회사, 보험 회사 및 금융 기관은 특별 규칙의 적용을받습니다.

네덜란드 회계 원칙은 국제 회계 기준 (IFRS)과 다르지만 지속적으로 조화를 이룹니다. 2005 현재 유럽 연합에 상장 된 모든 회사는 IFRS를 준수해야합니다. 이 규칙은 네덜란드 보험 회사 및 금융 기관에도 적용됩니다. 사모 유한 책임 회사 (BV), 비공개 공개 유한 책임 회사 (NV) 및 기타 지역 사업체가 IFRS를 준수 할 수 있는지에 대한 의문점은 여전히 ​​논의되고 있습니다.

네덜란드 회계 원칙

회계 원칙에 따르면 모든 금융 정보는 이해 가능하고, 신뢰할 수 있고, 적절하며, 비교 가능해야합니다. 모든 재무 제표는 원칙에 부합하는 회사의 입장을 현실적으로 반영해야합니다.

손익 계정, 대차 대조표 및 메모는 대차 대조표 날짜에 주주의 자본, 연간 이익 및 가능한 경우 회사의 유동성 및 해결 가능성을 진실하고 신뢰할 수있게 제시해야합니다.

국제 그룹에 참여하는 회사는이 표준에 대한 언급이 첨부 된 주석에 포함되어있는 경우 다른 EU 회원국에서 허용되는 회계 기준을 준수하여 진술서를 준비 할 수 있습니다.

회계 원칙은 성명서에 표기해야합니다. 일단 구현되면 이러한 원칙은 변경이 정당화 될 경우에만 변경할 수 있습니다. 변경 이유는 회사의 재무 상태와 관련하여 그 결과와 함께 각 메모에 설명되어야합니다. 네덜란드 법률은 존중해야하는 공개 및 평가에 대한 구체적인 요구 사항을 제시합니다.

공식보고 통화는 유로이지만 특정 회사 활동이나 그룹 구조에 따라 보고서에 다른 통화가 포함될 수 있습니다.

네덜란드의 통합, 감사 및 출판 요구 사항

통합, 감사 및 게시 요구 사항은 회사 규모에 따라 달라집니다 (대용량, 중형, 소형 또는 미). 크기는 아래 기준을 사용하여 결정됩니다.

• 직원 수
• 잔액의 자산 가치
• 순 회전율.

다음 표에는 분류에 사용되는 매개 변수가 요약되어 있습니다. 자산 가치, 직원 및 순 매출은 연결 대상 기업 및 자회사의 포함되어야합니다. 대형 또는 중형 카테고리에 해당하는 기업은 2 년 연속 2 기준 중 3 기준 이상을 충족해야합니다.

표준	큰	중급	작은	마이크로
회전율	> 20M 유로	6 - 20 M 유로	350 K - 6 M 유로	350K 유로 미만
자산	> 40M 유로	12 - 40 M 유로	700 K - 12 M 유로	700K 유로 미만
교직원	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

네덜란드어 통합 요건

원칙적으로 기업은 연결 재무 제표에 자회사 및 기업의 데이터를 그룹에 포함시켜 통합 보고서를 제출해야합니다.

네덜란드의 법률에 따르면 자회사는 회사가 주주 총회에서 투표권의 50 %를 간접적으로 또는 직접적으로 행사할 수 있거나 감독 및 전무 이사의 50 % 이상을 해임 또는 임명 할 권한이있는 법인입니다. 회사가 완전한 파트너 인 파트너십도 자회사 정의의 범위에 포함됩니다. 그룹 회사는 회사 그룹 구조의 법인 또는 파트너십입니다. 결정적인 연결 요소는 보유 지분 비율에 관계없이 자회사에 대한 통제 (관리)입니다.

자회사 또는 그룹 회사의 재무 정보는 다음 경우에 재무 제표 (연결)에 표시 할 필요가 없습니다.

1. 그것은 전체 그룹에 비해 중요하지 않습니다 :

• 자회사 / 그룹 회사의 재무 데이터를 확보하는 데 너무 많은 시간 또는 리소스가 필요합니다.
• 회사는 다른 소유주에게 양도 될 의도로 개최됩니다.

2. 그룹 회사 또는 자회사 인 경우 통합을 제외 할 수 있습니다.

• 법적인 관점에서 중소기업을위한 기준을 충족시킵니다 (이 기준은 출판 조건에 제시되어 있습니다).
• 주식 시장에 상장되어 있지 않습니다.

3. 다음 상황에서 통합을 제외 할 수도 있습니다.

• 회사는 회계 연도 종료 후 6 개월 이내에 회원 자격의 10 퍼센트 또는 발행 된 자본금의 10 % 이상 보유자에 대한 통합의 결여에 대한 이의 제기 서면 통지를받지 못했습니다.
• 재무 데이터 보류중인 통합은 모회사의 진술에 이미 제시되어 있습니다.
• 연결 재무 제표 및 연간 보고서는 7^th EU 지침;
• 연결 재무 제표, 연차 보고서 및 감사 보고서 (아직 네덜란드어로 번역되지 않은 경우)는 독일어, 영어 또는 불어로 번역 또는 준비되었으며 모든 문서는 하나의 동일한 언어로되어 있습니다.
• 대차 대조표 일로부터 6 개월 이내 또는 연기 된 1 개월 이내에 상기 된 서류 또는 번역물이 회사가 등록 된 무역 등록 사무소에 제출되거나 또는 이 서류들을 이용할 수있는 등록 사무소.

네덜란드 감사 요건

네덜란드 법에 따르면 대기업 및 중소기업은 자격을 갖춘 등록 된 독립 회계 감사원이 연간 보고서를 감사하도록 규정하고 있습니다. 감사는 주주, 총회의 구성원 또는 관리위원회 또는 감독위원회에 의해 임명된다. 원칙적으로 감사 보고서에는 다음 사항을 명시하는 요점이 포함되어야합니다.

• 이 진술은 네덜란드에서 일반적으로 받아 들여지는 회계 원칙에 부합하는 정보를 제공하며 회사의 연간 실적과 재무 상태를 정확하게 나타냅니다. 회사의 유동성 및 지불 능력이 평가 될 수 있습니다.
• 이사회의 보고서는 법정 요구 사항을 충족시킨다. 과
• 필요한 추가 정보가 제공됩니다.

임명 된 감사인은 감독 및 관리위원회에보고합니다. 관할 기관은 먼저 감사 보고서를 검토 한 다음 재무 제표를 승인하거나 결정해야합니다.

감사를 수행하는 것이 의무적이지 않은 경우, 당사자는 자발적으로 그렇게 할 수 있습니다.

네덜란드 출판 요구 사항

모든 재무 제표는 회계 연도 종료 후 5 개월 이내에 이사회 구성원이 최종 승인하고 승인해야합니다. 그 후 주주는 경영진의 승인을받은 후 8 개월 이내에 성명서를 채택해야합니다. 또한 회사는 성명서에 대한 주주의 승인 또는 결정 후 XNUMX 일 이내에 연차 보고서를 발간해야합니다. 출판은 상공 회의소 Trade Registry에 사본을 제출하는 것을 의미합니다.

진술서 준비 기간은 주주가 최대 5 개월까지 연장 할 수 있습니다. 따라서 발행 마감 기한은 회계 연도 종료 후 12 월입니다.

기업의 주주가 이사를 관리 할 능력이있는 경우 관리위원회가 문서를 승인 한 날도 주주 총회에서 채택 된 날짜가됩니다. 이러한 상황에서, 발행 마감 기한은 회계 연도 종료 후 5 개월 (또는 5 개월의 연장이있는 경우 10 개월)입니다.

출판 요구 사항은 회사 규모에 따라 다릅니다. 아래 표에 요약되어 있습니다.

문서	큰	중급	작은	마이크로
대차 대조표, 메모	완전히 공개 됨	응축 된	응축 된	제한된
손익 계정, 메모	완전히 공개 됨	응축 된	필요 없음	필요 없음
평가 원칙, 메모	완전히 공개 됨	완전히 공개 됨	완전히 공개 됨	필요 없음
경영 보고서	완전히 공개 됨	완전히 공개 됨	필요 없음	필요 없음
현금 흐름표	완전히 공개 됨	완전히 공개 됨	필요 없음	필요 없음

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