cryptocurrencies의 증가 인기 그리고 세계적인 성장은이 비발 한 재정적 현상의 규제 상태에 대하여 질문 귀착되었다. 크립토 통화는 전적으로 가상이며 블록 체인이라는 네트워크를 통해 구성됩니다. 이것은 완료된 모든 트랜잭션의 보안 기록을 유지하는 레지스터입니다. Blockchain은 Bitcoin 지갑이있는 모든 컴퓨터에 분산되어 있으므로 실제로 아무도 제어하지 않습니다. 따라서 네트워크를 관리하는 단일 기관은 없습니다. 논리적으로 이것은 다양한 법적 및 재정적 위험의 존재를 의미합니다.
Cryptocurrency 신생 기업은 소위 Initial Coin Offering (ICO)을 사용하여 초기 자금을 조달합니다. ICO 캠페인에서 회사는 디지털 동전을 공개적으로 판매하여 운영 자금을 조달하고 다른 비즈니스 목표를 달성합니다. ICO는 현재 정부 기관이나 법률에 의해 규제를받지 않습니다. 법정 틀의 부재는 투자자가 생각한 잠재적 인 위험으로 인해 우려의 대상이되었습니다. 결과적으로 변동성도 문제가되었습니다. 불행히도,이 과정에서 투자자가 잃는 금액에는 금액 회수를위한 표준 옵션이 없습니다.
가상 화폐와 EU
가상 화폐 사용에 내재 된 위험으로 인해 EU 기관은 규제를 채택하게되었습니다. 그럼에도 불구하고 EU 차원에서의 규제는 발전하고있는 EU 법정 틀과 회원국 (MS) 간의 불일치 때문에 복잡합니다.
Cryptocurrencies는 유럽 연합의 수준에서 그리고 공공 당국의 면밀한 감독없이 규제되지 않고있다. 그럼에도 불구하고 가상 통화 제도에 참여하면 유동성, 신용 및 법적 위험 및 운영 위험이 발생할 수 있습니다. 따라서 MS 당국은 가상 화폐를 수락할지, 아니면 가상 화폐를 규제하고 형식화 할지를 결정해야합니다.
네덜란드의 크립토 통화
금융 감독에 관한 국가 법 (AFS)에 따르면 전자 화폐는 자기 적 또는 전자적으로 저장된 화폐 가치입니다. 그들의 의도 된 용도는 거래를 수행하는 것이며 돈을 발행하는 당사자와 다른 당사자가 지불로 수락합니다. 그러나 암호 화폐는 모든 법적 기준을 충족하지 않기 때문에 전자 화폐의 정의와 일치하지 않습니다. 이것은 그것들을 정확히 정의하는 방법에 대한 질문을 던집니다. AFS의 틀에서 가상 화폐는 단지 교환 매체 일뿐입니다. 개인은 물물 교환을 자유롭게 수행 할 수 있으며 법적 허가 (라이센스)가 필요하지 않습니다. 재무 장관은 비트 코인의 상대적으로 낮은 수용 수준, 제한된 범위 및 제한된 경제적 중요성을 고려하여 전자 화폐의 기존 정의를 수정하는 것은 적어도 현재까지는 바람직하지 않다는 의견을 표명했습니다. 그는 소비자 만이 암호 화폐 사용에 대한 책임을 진다고 지적했습니다.
Overijssel 지방 법원과 네덜란드 재무 장관은 Bitcoin과 같은 가상 화폐를 교환 매체로 허용합니다. 항소 절차에서 네덜란드 법원은 비트 코인이 Art의 효력에 의해 판매 대상으로 인정됨을 인정했습니다. 7 : 네덜란드 시민권 자 36. 또한 가상 화폐는 교환 매체로 간주 될 수 있다고 결론 지었지만 합법적 인 입찰 기준을 충족시키지 못했다. 다른 한편, 유럽 연합 법원 (CJEU)은 cryptocurrencies가 지불 수단으로 인식되어야한다고 판결을 내 렸으며, 따라서 그들이 합법적 인 입찰자와 비교할 수 있음을 간접적으로 제안했다.
결론
cryptocurrency 규정의 문제는 매우 복잡하고 CJEU는 용어 해명에 들어갈 필요가있을 것입니다. 따라서 EU의 법률과 다른 용어를 채택하고자하는 MS는 유럽 연합 법안의 배경에 대한 법률 해석의 어려움을 초래할 수 있습니다. 이를 염두에두고 MS는 자신의 국내법을 개정하는 동안 공통 EU 법규의 용어를 따르는 것이 좋습니다.
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지난 10 년 동안 Bitcoin, Qtum, Litecoin 및 Ethereum과 같은 가상 화폐가 점차 대중화되었습니다. 그들은 현재 지불과 투자 수단 모두를위한 방법으로 사용됩니다. cryptocurrencies의 출현은 적절한 규제로 대체되어야하는 입법상의 공백으로 이어졌다.
본 간행물은 Bitcoin (지금까지 가장 인기있는 가상 화폐) 세금에 중점을 둡니다. Bitcoins는 실제 통화를 대체하고 실질적인 금전적 가치를 지닙니다. 즉, 미국 및 호주 달러, 유로 또는 기타 가상 통화로 변환 할 수 있습니다. 대부분의 Bitcoin 트랜잭션은 익명으로 인터넷에서 처리됩니다. Bitcoins은 규제되지 않으며 중앙 은행과 정부의 지원에 의존하지 않습니다.
대부분의 관할 지역에서는 Bitcoin 통화가 법적 입찰로 간주되지 않지만, 일부 과세 제도는 그 중요성을 인식한다. 각 당국은 특정 재정적 인 대우를 제안했다. 다음은 미국, EU, 영국, 독일, 호주 및 일본에서의 Bitcoin 과세 방법에 대한 간략한 개요입니다.
미국의 Bitcoin에 대한 과세
연방 세금 징수에서 미국의 수익 서비스는 Bitcoin을 통화가 아닌 자산으로 간주합니다. Bitcoin과의 모든 거래는 재산세에 적용되는 원칙에 따라 과세됩니다. 따라서 Bitcoin 거래에 대한 세부 정보는 세무 목적으로 국세청에 제출해야합니다.
Bitcoin에서 지불 한 서비스 또는 물품을 제공하는 납세자는 매년받은 세금 환급에서 Bitcoin의 액수를보고해야합니다. Bitcoin 가치는 지불받은 시점의 시장에서의 공정 가치를 미국 달러 (환율)로 고려하여 계산됩니다.
납세자가 cryptocurrency를 자본 자산 (채권, 주식 등의 투자 자산)으로 사용하는 경우 과세 대상 손실이나 이익을 고려해야합니다. 과세 대상 이익은 달러로받은 가치가 가상 화폐의 조정 기준보다 높은 거래에서 발생합니다. 또는 손실은 USD로받은 값이 가상 화폐의 조정 기준과 비교하여 낮은 거래에서 발생합니다.
미국에서는 Bitcoins 광업 (거래 확인 및 원장 유지)과 관련된 사람들도 세금을 지불해야합니다. 성공한 광산의 경우, 광산 Bitcoins의 가치를 총 연간 소득에 더해야합니다.
가상 화폐에 대한 세금 요건을 충족시키지 않으면 처벌을받을 수 있습니다. 미국 세금 규정을 준수하고 Bitcoin 거래와 관련된 세금을 정확하게 평가하는 것은 자세한 기록을 유지 관리하여 수행 할 수 있습니다.
EU의 비트코인 과세
2015에서 유럽 연합 (ECJ)의 최고 법원은 Bitcoin의 거래가 지불 수단으로 지폐, 동전 및 통화 거래에 대한 입법 규정과 관련하여 VAT로 부과되지 않는다고 결정했습니다. 따라서 유럽 사법 재판소는 Bitcoin을 재산이 아닌 통화로 간주합니다.
Bitcoin 거래가 부가가치세의 대상이 아니더라도 소득이나 자본 이득과 같은 다른 세금이 부과 될 수 있습니다. Bitcoin은 EU 회원국에 따라 과세 목적으로 다르게 취급됩니다.
영국
영국은 Bitcoin을 외화와 동일한 방식으로 취급합니다. Bitcoin 거래는 통화 손실 및 이익에 적용 할 수있는 과세 규칙의 적용을받습니다. 다른 한편, "투기 적"으로 간주되는 Bitcoin과의 거래는 세금이 면제 될 수 있습니다. 지방 세무 당국 (HMRC)이 제공하는 Bitcoin 거래와 관련된 조세 집행 조치에 대한 정보는 다소 모호합니다. 이는 특정 상황 및 확립 된 사실에 따라 그러한 교환이 사안별로 고려되어야 함을 의미한다.
독일
2013 이후이 나라는 Bitcoin을 사적인 돈으로 취급하고 있습니다. 가상 화폐에는 양도차에 대해 25 퍼센트의 과세율이 적용되지만 가상 통화를받은 후 1 년 동안 Bitcoin 이익이 누적 된 경우에만 세금이 부과됩니다. 따라서 Bitcoin을 1 년 넘게 납세 한 납세자는 양도 소득에 대한 세금을 내지 않습니다. 이 경우 모든 가상 화폐 거래는 비과세 인 비공개 판매로 간주됩니다. 독일에서는 Bitcoin이 주식, 주식 및 기타 투자와 유사한 방식으로 취급됩니다.
일본의 Bitcoin에 대한 세금
국가는 Bitcoin을 공식적으로 지불 방법으로 인정합니다. 7 월 01부터 2017 통화는 소비세 대상이 아닙니다. 일본은 가상 통화를 자산과 비슷한 가치로 간주합니다. 따라서 디지털 방식으로 전송되거나 지불을 위해 사용될 수 있습니다. 따라서 Bitcoin의 무역 이익은 사업 소득으로 간주되어 양도 소득과 소득에 대한 세금 부채를 발생시킵니다.
호주의 Bitcoin 세금
국가는 Bitcoin 또는 다른 가상 화폐의 모든 거래를 물물 교환으로 간주합니다. 국가 세금 체계는 Bitcoin을 외국 통화 또는 돈보다는 자본 이득을 창출하는 자산으로 인정합니다. 모든 Bitcoin 거래는 적절하게 문서화되고, 기록되고, 날짜가 기입되어야합니다. 수령 한 지불액은 정상 소득과 동일한 방법으로 호주 달러로 신고해야합니다.
Bitcoin과의 개인 거래는 다음 조건을 충족하는 경우 세금이 면제됩니다.
1.) 가상 통화는 개인 목적으로 의도 된 서비스 또는 상품 구매에 사용됩니다
2.) 거래 금액이 10 AUD 미만입니다.
사업을 수행하기위한 Bitcoin 교환 및 채광은 주식 거래로 과세됩니다.
결론
Bitcoin 과세를 결정하는 법적 틀은 관할 지역에 따라 다릅니다. 일부 국가 (EU 회원국)는 Bitcoin을 통화로 인식하고 다른 국가 (호주, 미국)는이를 자산이나 자산으로 인식합니다. 그런 다음 중간 접근법을 채택하고 자산과 마찬가지로 Bitcoin을 가치로 정의하는 일본과 같은 관할 지역이 있습니다.
다른 EU 회원국에서 Bitcoin 과세에 관한 더 자세한 정보를 얻고 싶거나 유럽 cryptocurrency 사업 우리 법률 고문에게 연락하십시오. 당신은 또한 수 네덜란드의 cryptocurrency 규정을 읽어보십시오.
Bitcoin과 같은 cryptocurrencies에서의 거래로 인한 자본 이득은 전세계 국가에서 점차 과세 대상이되고 있습니다. 따라서 납세자는 해마다 세금 환급에 cryptocurrency 트랜잭션을 포함시킬 의무가 있습니다. 규정을 준수하지 않으면 심각한 처벌을받을 수 있습니다. 이는 세무 당국이 부채를 징수하기 위해 cryptocurrency 소유자를 적절하게 식별 할 수 있는지 여부에 대한 의문을 제기합니다.
익명 문제
연결된 주요 관심사 크립토 통화의 과세 가상 돈은 종종 익명으로 인터넷에서 얻고, 소비하고 거래합니다. 또한 익명화를위한 추가 기술, 예를 들어 가상 무역 및 혼합 서비스를위한 사설망은 거래 내역을 거의 추적 할 수 없도록 개인 정보를 보호합니다.
솔루션 검색
일부 국가에서는 익명으로 문제를 해결하기 위해 cryptocurrency 소유자를 식별하기위한 조치를 취하고 있습니다. 다음 텍스트는 Bitcoins의 대부분의 거래가 체결 된 중국 (95의 세계 무역의 2017 퍼센트)이 취한 조치에 대해 설명합니다.
Bitcoins의 불법 거래를 방지하기 위해 중국 정부는 최근 중앙 은행의 새로운 정책에 개인 계좌 세부 사항을 의무적으로 확인하도록 현지 교환 업체 및 거래자에게 요구하는 규정을 채택했습니다. 따라서 Bitcoin 사용자는 로그인 세부 정보, 계정 정보, 자금 출처에 대한 설명 및 거래 내역 등 거래에 대한 특정 정보를 공식적으로 제공해야합니다. 이 규정은 중국 당국이 비트 코인 (Bitcoin)을 비롯한 크립토 크로스 (cryptocurrencies)를 교환하는 사람들에 대한 세부 정보를 수집하여 자금 출처를 결정하고 가상 돈으로 불법적 인 행동의 위험을 완화 할 수있게합니다.
인터넷 트래픽 감시
일부 국가는 Bitcoin 거래자가 관련 세금 부채를 존중하고 가상 화폐가 포함 된 자금 세탁을 중단하기위한 포괄적 인 전략과 정책을 갖고 있지 않습니다. 따라서 지방 당국은 Bitcoin 거래에서 자발적으로 수입을보고하기 위해 매년 세금 신고서에 세금 신고서를 포함시켜 사람들에게 의존합니다. 이는 미국의 납세자들로, cryptocurrency 거래의 기록을 유지하고 생성 된 수입을보고해야 할 의무가 있습니다. 그러나 지금까지보고 수준은 비교적 낮습니다. 예를 들어, 미국에서만 802의 사람들은 2015에 대한 연간 세금 신고서에서 암호 해독 거래로 인한 수입을보고했습니다.
자발적인보고에 대한 기대가 충족되지 않으면 정부 기관은 인터넷 트래픽을 차단하여 암호 해독 트랜잭션과 관련된 Bitcoin 사용자를 식별 할 수 있습니다. 이 방법은 특히 사용자가 다음과 같은 경우에 효과적입니다.
1)은 이름 / Bitcoin 주소와 같은 온라인 개인 정보를 언급합니다.
2) 다른 통화의 Bitcoins 교환. 환전소에서는 개인 신상 증명 서류 및 은행 잔고 증명서와 같은 신분 확인이 필요합니다. 따라서 이러한 트랜잭션은 양방향으로 Bitcoin 트래픽을 추적하는 데 사용할 수 있습니다.
3)는 지불을 위해 Bitcoins를 사용합니다. 온라인 서비스 및 상품 구매에는 대개 연락처 (예 : 배달 주소가 디지털이 아닌 경우)가 필요합니다. 따라서 세금 공무원은 이러한 물품의 수령인을 확인할 수 있습니다. 과
4)는 IP 주소를 마스킹하기위한 옵션없이 Bitcoin 지갑을 사용합니다.
결론
위에서 설명한 바와 같이 가상 돈을 익명으로 사용하면 세금 징수와 관련된 많은 문제가 제기됩니다. 점점 더 많은 국가들이이 문제를 해결하기위한 조치를 채택하고 있습니다. 2017에서는 중국 정부가 특정 규정을 시행 한 후 EU 의회와 협의회가 cryptocurrency 소유자를 식별하기위한 제안을 준비했습니다. 이 문서는 익명 성이 장애물이기 때문에 책임있는 당국은 가상 통화를 모니터링해야한다고 말하면서 커뮤니티에 자산이 아니라고 말합니다.
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