네덜란드 배당 제거에 대한 안내
19년 2024월 XNUMX일에 업데이트됨
1 년 2019 월 1 일, 네덜란드의 배당금 방지법을 포함한 새로운 세금 패키지가 시행되었습니다. 후자는 EU 반세 방지 지침 (ATAD XNUMX)의 일부이므로 모든 현재 EU 회원국에 적용됩니다.
불과 2019 년 전에 네덜란드 상원은 15 년 2018 월 1 일에 재정부에서 처음 발표 한 2019 세금 패키지를 통과했습니다.이 세금 패키지는 XNUMX 년 XNUMX 월 XNUMX 일에 발효되었으며 네덜란드 주변의 기존 법률에 대한 몇 가지 변경 사항으로 구성됩니다. 법인 소득세:
EU 반세 방지 지침 (ATAD 1), 특히 네덜란드의 배당 방지 규칙 및 CFC (controlled foreign company) 법률의 시행;
법인 소득 세율의 감소 된 테이퍼;
손실의 감소는 건물의 감가 상각에 관한 법규의 수정과 시간 척도를 이월합니다.
현재 배당금 원천 징수 세를 종식하고 회사 간 배당금 분배에 대해 세금을 낮게 부과하는 관할권에 대한 원천 징수 세와 혹독한 상황과 같은 특정 상황이 발생했습니다.
이자 공제 제한 규칙
ATAD 1에 의해 요구 된이자 공제 규칙에 대한 제한은 초기 제안에서 제안 된대로 도입되었습니다. 이 지침은 EU 회원국이 소득 결산 규칙을 시작하도록 요구합니다.이 결과에 따라 환전 결과 및이자 지출과 같은 초과 순차 입원가는 세금을 납부하기 전에 납세자의 세금 기반 소득의 30 %까지만 세금 공제됩니다. 감가 상각,이자, 세금 및 상각 (EBITDA). 이 금액보다 큰 금액은 공제 불가능으로 분류되지만 모든이자가 공제액이 1 만 유로 (net) 임에도 불구하고 다음 회계 연도로 이월 될 수 있습니다. 네덜란드는 이전에 1 만 유로를 적용하기로 결정하여 금액이 1 % 임계 값보다 높더라도 30 만 유로의이자 비용을 항상 공제 할 수 있습니다.
30 % EBITDA 규칙은 재정적 통일성을 기준으로 시행되며 예외는 그룹에 적용되지 않습니다. 2020 년에는 보험 회사 및 은행과 같은 금융 기관에 특정 최소 자본 규칙이 도입 될 것입니다.
수입 제거 규칙의 도입과 관련하여 1 년 2019 월 XNUMX 일부터 다른 규칙, 특히 취득 금융 규칙 및 과도한 참여 금융 규칙이 동시에 폐지되었습니다.
사례 연구 :이자 공제 제한
미국 내 투자자가 유럽에서 사업을 운영하기 위해 100.000 USD를 대출하고 있습니까? 이자 지불 세전을 지출 할 수 있습니까? 주의해야 할 것은 무엇입니까? 금리에 대한 특별한 고려 사항이 있습니까?
이자 공제 제한과 관련하여 EBITDA 규칙 인 1 년 2019 월 XNUMX 일부터 새로운 규정이 도입되었습니다. EBITDA 규칙은 소위 일반이자 공제 한도입니다. 이는 EBITDA 규칙이 제 XNUMX 자 (은행)에서 빌린 돈이나 그룹 회사에서 빌린 돈을 구별하지 않음을 의미합니다 (기존의이자 공제 제한이있는 경우와 같이 이윤 배분 규칙이 적용됨). EBITDA 규칙은 회계 연도의 순이자 공제액을 다음 중 가장 높은 것으로 제한합니다.
1)이자, 세금, 자산 감가 상각 및 대출 / 영업권 감가 상각 전 소득의 30 % (세금 EBITDA); 과
2) 1,000,000 유로.
순 이자율은 납세자의이자 비용과 동등한 비용에서이자 소득과 동등한 소득을 뺀 것입니다. XNUMX 년에 공제 할 수없는 금액은 해당 연도에 공실이있는 경우 나중에 사용할 수 있습니다. 이러한 손실의 이용에는 시간 제한이 없습니다.
따라서 당신이 EUR의 대출이 있다면. 100.000,-이자는 EUR 1.000.000보다 높을 수 없으므로이자는 보통 공제 가능합니다.
이자 공제에 대한 다른 제한이있을 수 있지만, 투자자가 네덜란드의 BV에 주식을 보유하고 있는지 (그리고 그 비율이 백분율 인 경우)를 아는 것이 중요합니다. 또한 대출로 무엇을 할 것인지가 중요 할 수 있습니다.
