네덜란드의 협조 준수 및 판결

19년 2024월 XNUMX일에 업데이트됨

네덜란드의 세제 시스템의 특징은 세무 당국과의 거래 나 운영을 사전에 고려하는 것입니다. 세무 당국은 귀하에게 사전 통보를 줄 수 있습니다. 국가 세무 당국은 납세자와 두 가지 유형의 협약을 체결 할 수 있습니다. 사전 가격 책정 계약 (APA) 또는 선진국 세법 (Advanced Tax Ruling, ATR).

APA는 납세자가 회사 관련 거래에 적용 할 가격 책정 방법을 세무 당국이 지정하는 계약입니다. 이 프로그램은 납세자에게 이전 가격에 대한 잠재적 또는 실제 분쟁을 협조적이고 능동적 인 방식으로 해결하거나 피할 수있는 옵션을 제공합니다.

ATR은 특정 상황에서 납세자의 법적 의무와 권리를 결정하는 세무 당국과의 계약입니다.

APA와 ATR은 세무 당국과 납세자 모두를 구속합니다. 그들의 결론은 특정 물질 요구 사항의 적용을받습니다. 일반적으로 세무 국은 ATR, APA 및 기타 문의 (예 : VAT 등록, 재정 통합 또는 촉진 합병)에 대한 요청을 상당한 지연없이 처리 할 수 ​​있습니다.

EU 법은 네덜란드 세무 당국 APA 및 ATR에 대한 데이터를 다른 회원국의 국세청과 자동으로 교환합니다. 세무 당국은 납세자가 이전 가격과 관련하여 국경을 넘는 판결이나 약정을 체결하기 위해 작성하는 표준 문서를 준비했습니다. EU의 모든 국세청은 그러한 정보를 교환해야합니다. 이것은 공동체에서 법인세에 대한 투명성을 향상시킵니다. 결국 EU는 비회원 국과의 유사한 정보 교환을 시작할 수도 있습니다.

협력 적 컴플라이언스

특정 조건이 충족되면 네덜란드 기업은 소위 수평 모니터링 (국세청과의 관계 개선)을 신청할 수 있습니다. 수평 적 모니터링은 조직이 세무 당국과 구체적인 협약을 체결하는 자발적 협조 준수 유형입니다. 이는 고급 보증 및 보안을 제공하고 납세자의 세금 예측 불량을 방지합니다. 수평 모니터링의 범위에는 입법 상 준수하는 것 이상이 포함됩니다. 기업은 세금 통제를위한 프레임 워크를 사용하여 세금 위험 및 프로세스를 통제해야 함을 입증해야합니다.

국세청은 납세자의 세금 통제 수준에 따라 모니터링 강도와 방법을 조정합니다. 따라서 그들의 감사는 사후 대응 (과거 기간 동안 수행)에서 능동적 (사전 보안 제공)으로 전환 할 것입니다. 수평 적 모니터링에서 기업과 세무 당국간의 관계는 투명성, 상호 이해 및 신뢰에 달려 있습니다.

이 약정의 주된 이점은 그럴듯한 상업적 기한 내에 발생하는 관련 세금 위치 및 위험을 처리 할 수 ​​있다는 것입니다. 기업은 세무 당국과의 상호 작용에서 투명하게 행동해야하며, 이에 따라 행정부는 이들 기업이주의를 환기시키는 문제에 대해 신속하게 대응합니다. 또한 수평 적 모니터링 프로그램은 과세 가능 현금 흐름, 현재 및 이연 법인세를 정확하게 결정하고 회사에 확신 할 수있는 세금 포지션이 거의 없다는 것을 보장합니다. 따라서 비용과 시간을 절약 할 수 있습니다. 그러나 네덜란드 세무 당국이 조세 조약의 요건에 관한 객관적인 원칙을 아직 정립하지 않았다는 점을 언급 할 가치가있다.