네덜란드의 세금 회피에 대한 지시
19년 2024월 XNUMX일에 업데이트됨
OECD (Organization of Economic Cooperation and Development)에 대한 Holland의 회원 자격은 이익 이동 및 기본 침식 (BEPS)에 대응하기위한 OECD 프로젝트에 적극적으로 참여하기위한 전제 조건입니다. OECD의 BEPS에 관한 합의가 이루어졌으며 모든 회원국은 이행에 관여하고있다. 따라서 네덜란드는 그에 따라 법률을 제정해야합니다.
이 프로젝트에 대한 지원의 결과로, 국가는 1로부터 시행되는 세금 법안에서 혁신 박스 체제를 개정했습니다.st 2017 년 1 월 홀랜드는 특정 지점에 대한 예약과 관계없이 소위 다자간 기기를 채택했습니다.
이전 가격 문서 및 CbC보고, 마스터 및 로컬 파일
국가 별 (CbC)보고에 대한 OECD 이행 패키지는 BEPS와 관련된 법안의 예입니다. 보고 요건은 주로 참가국의 세무 당국이 위험 평가 목적으로 사용하기위한 것입니다.
OECD 보고서에 따르면 750 백만 유로 이상의 매출을 달성 한 다국적 기업 (MNE)은 최종 모기업이 거주하는 주에서 CbC 보고서를 제출해야합니다. 그런 다음 지방 세무 당국은 획득 한 정보를 그러한 보고서의 상호 교환에 대한 합의에 참여하는 다른 관련 국가의 당국과 교환해야합니다.
또한 최종 OECD 보고서에 따르면 MNE 내의 각 회사는 관리 부서에 로컬 및 마스터 파일을 보관해야합니다. 마스터 파일에는 전체 엔터프라이즈의 전송 가격에 대한 정보가 포함되어 있으며 로컬 파일은 엔터프라이즈 내의 로컬 회사 트랜잭션을 나타냅니다. 보고 된 모든 정보는 기밀로 유지되며 공개적으로 액세스 할 수 없습니다.
네덜란드는 CbC보고 패키지를 구현하는 법률을 채택했으며 여기에 규정 된 방법 및 시스템에 해당합니다. 또한 총 매출액이 ≤ 50 백만 유로 인 네덜란드 기업도 마스터 및 로컬 파일을 유지해야합니다.
위에서 언급 한 바와 같이 다국적 기업의 모기업 만 CbC 보고서를 제출해야합니다. 매출액이 750 백만 유로 이상인 다국적 기업에 포함 된 모든 네덜란드 법인은 대리 또는 최종 모기업이 CbC 보고서를 제출할지 여부를 세무 당국에 통지해야합니다. 또는 세금 납부를 위해 보고서를 제출할 기관과 거주지를 명시해야합니다. 이 통지의 마감 기한은 회계 연도 말입니다.
또한 CbC 보고서를 제출해야하는 네덜란드 회사는 회계 연도 종료 후 12 개월 이내에 제출해야합니다. 마스터 및 로컬 파일은 세금 보고서 제출 마감일까지 회사 관리 부서에서 제공해야합니다.
세금 회피 관행에 대한 지침
7 월 2016에서 유럽 연합은 내부 시장의 기능에 직접 영향을 미치는 세금 회피 관행에 대한 규칙을 규정하는 2016 / 1164 지침을 채택했습니다. 세금 회피에 대응하기위한 몇 가지 조치가 포함됩니다. 이는 퇴직 세,이자 공제, 남용 방지 및 외국 기업 통제와 관련이 있습니다.
이 지침은 또한 혼성 체 또는 도구의 사용으로 인한 EU 회원국 (MS) 간의 불일치를 해결하기위한 규칙을 제공합니다. 이 규정은 12 월 31, 2018 기준으로 모든 MS에 이전되어야하며 1 월 1, 2019 기준으로 적용되어야합니다. 종료 과세 규칙에 관한 예외가 있습니다.이 규칙은 31, 12 월 2019로 전환되고 1, 1 월 2020부터 적용됩니다. EU의 MS로서 Holland는 지침을 이행해야합니다.
EC는 Council Directive (EU) 2016 / 1164 조항 외에도 유럽 세금 개혁 계획에서 MS와 비 EU 국가 간의 불일치에 대한 규칙을 제안했습니다. 2017 5 월 952에서는 제 3 국과의 하이브리드 불일치에 관한 Council Directive (EU) 2016 / 1164 amending Directive (EU) 29 / 2017가 채택되었습니다. 홀랜드가 두 가지 지침을 어떻게 이행할지는 여전히 불확실하다.
CCCTB (Common Consolidated Corporate Tax Base) 프로젝트
위원회의 세금 개혁 제안에는 2021 기준으로 MS에 대한 필수 CCCTB가 포함되어 있습니다. 이 프로젝트는 CCCTB 도입에 대한 2011의 제안과 매우 유사합니다. 그 목표는 EU에서 기업 과세의 조화를 이루고 MS간에 기업 소득을 배분하는 공식을 제공하는 것입니다. CCCTB 프로젝트에는 2 단계 접근 방식이 있습니다. 첫 번째 제안 단계는 2019 기준으로 공동 법인 세금 기반을 도입하는 것입니다. 목표는 MS간에 CTB 계산을 맞추는 것입니다.
MS가 기업 세금 기반 제안을 승인하고 EU 수준에서 시행 될시기와 방법을 검토하여 새로운 네덜란드 법률로 이어질지 여부는 여전히 남아 있습니다. 어쨌든 CTB는 EU의 세금과 관련하여 논의해야 할 심각한 문제입니다.
국가 지원
EC는 최근에 특정 여부에 대한 조사를 시작했습니다 세금 계약 기업과 국가 당국간에 EU의 국가 원조 조항을 위반하고 있습니다. EC는 이미 일부 고려 된 결론에 도달했습니다 세금 판결 불법적 인 국가 원조를 나타냅니다. 네덜란드의 세금 판결에 대해서도 이러한 결론에 도달했습니다. 주 정부는 ECJ 이전에이 결정에 항소했습니다.
EC는 다른 세금 협정도 검토 할 것으로 예상됩니다. 그럼에도 불구하고,위원회는 네덜란드의 세금 판결에 대해 체계적인 부정이 예상되지 않는다고 구체적으로 지적했다. 국가 정부는 판결이 국가 세법과 일치하는 경우 세금 판결의 일반적인 관행이 국가 원조를 배제한다는 의견을 보유하고 있습니다. 세금 판결은 납세자에게 확실한 확실성을 제공하는 것을 목표로합니다.
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